轉發(fā)省地稅局《轉發(fā)國家稅務總局關于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作和遼寧省2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關業(yè)務問題的通知》
沈地稅發(fā)〔2009〕40號 頒布時間：2009/3/16 12:12:35
轉發(fā)省地稅局《轉發(fā)國家稅務總局關于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作和遼寧省2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關業(yè)務問題的通知》
沈地稅發(fā)〔2009〕40號
稽查局，各分局、縣（市）局：
現將遼寧省地方稅務局《轉發(fā)國家稅務總局關于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（遼地稅函〔2009〕25號）和《關于2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關業(yè)務問題的通知》（遼地稅函〔2009〕27號）轉發(fā)給你們，并結合我市的實際情況，就企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關問題提出如下要求，請一并遵照執(zhí)行。
一、提高認識，加強組織領導，確保企業(yè)所得稅匯算清繳工作順利進行
2008年是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》實施的第一年，給所得稅匯算清繳工作帶來很多新情況、新問題，各分局、縣（市）局（以下簡稱各分局）領導要切實提高對所得稅匯算清繳工作重要性的認識，加強對所得稅匯算清繳工作的組織領導，要制定切實可行的具體措施，周密安排，抓好落實，認真做好培訓和總結工作。對在所得稅匯算清繳工作中出現的問題，在搞好調查研究的基礎上，及時上報市局，確保所得稅匯算清繳工作順利進行。
二、充分利用“金稅三期”現代化信息手段，強化對企業(yè)所得稅匯算清繳工作的宣傳、輔導
所得稅匯算清繳工作是所得稅征收管理的關鍵環(huán)節(jié)，各分局要充分利用“金稅三期”這一現代化信息手段，做好所得稅匯算清繳工作。各分局稅政管理部門要做好綜合協(xié)調工作，切實抓好所得稅納稅申報和匯算清繳宣傳、輔導工作，要充分發(fā)揮稅收管理員的作用，分行業(yè)、分類型、分層次、有針對性地開展政策宣傳、業(yè)務培訓、申報輔導等工作，幫助企業(yè)理解政策、了解所得稅匯算清繳程序和報送的有關資料，引導企業(yè)有序、及時、準確進行年度納稅申報，使所得稅的納稅申報和匯算清繳工作高質量的完成。
三、提高企業(yè)所得稅申報率
各分局要根據遼寧省地方稅務局《關于印發(fā)〈遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》（遼地稅函〔2008〕255號）、《轉發(fā)國家稅務總局〈關于中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的補充通知》(遼地稅函〔2009〕13號)的精神和“金稅三期”工作的要求，提高所得稅申報錄入質量和效率。加強內部培訓，使窗口受理人員清楚企業(yè)所得稅的政策規(guī)定和審核管理程序，認真審核企業(yè)申報的資料是否齊全、數據是否準確、邏輯關系是否相符。重點審核收入和支出明細表、納稅調整明細表，特別注意審核比對會計制度規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目。通過審表、錄表發(fā)現問題，對申報錯誤和疑點，要及時要求企業(yè)重新申報或者補充申報，提高所得稅納稅申報率。
四、進一步加強對企業(yè)所得稅審批備案事項的管理
要充分領會《遼寧省地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（遼地稅發(fā)〔2009〕8號）和《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008 ]111號）等文件的精神，認真貫徹落實依法行政、依法治稅的原則，做好稅收優(yōu)惠政策落實工作。各分局要加強對享受減免所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)的管理，定期核查減免稅企業(yè)的資格、條件和減免期限等，對享受所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)實行臺賬管理，使所得稅優(yōu)惠政策充分、公平、有效地發(fā)揮經濟調節(jié)作用。
五、加強跨地區(qū)匯總繳納企業(yè)所得稅的管理
各分局要嚴格貫徹落實國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)〔2008〕28號）文件精神，及時準確的掌握我市企業(yè)總分機構戶數、資產、人員和主要經濟指標等信息情況，主管地稅機關應督促檢查總機構或分支機構按稅收法規(guī)規(guī)定計算傳遞分支機構企業(yè)所得稅預繳分配表情況，切實做好總機構所得稅匯算清繳工作。
六、做好企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填寫、錄入工作
（一）所得稅年度匯算清繳應報送納稅申報表的種類
適用查賬征收的企業(yè)在年終所得稅匯算清繳時需要報送綜合申報表、遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報表（A類）。適用核定征收的企業(yè)在年終所得稅匯算清繳時需要報送綜合申報表、遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報表（B類）。
（二）所得稅匯算報表填寫要求
在所得稅匯算清繳時，要求企業(yè)單獨填寫一張綜合申報表（標明所得稅匯算），此綜合申報表必須只填寫一個所得稅稅種。稅款所屬期為年度，如2008-01-01－2008-12-31。綜合申報表后面附遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報表（A類）及附表，或遼寧省企業(yè)所得稅年度納稅（匯算）申報表（B類）并將其裝訂在一起。
（三）所得稅年度納稅申報表錄入時限要求
所得稅匯算清繳申報時限為2009年2月1日－5月31日，不受每月15日前的征期限制。各分局要嚴格執(zhí)行遼寧省地方稅務局《轉發(fā)國家稅務總局關于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（遼地稅函〔2009〕25號）文件的規(guī)定，在2009年6月30日前完整準確地完成2008年度所得稅匯算清繳數據錄入和修改工作，便于市局自動生成全市《企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》，此項工作將作為對各分局年度所得稅匯算清繳工作的考核內容。
（四）所得稅年度納稅申報表錄入信息要求
由于所得稅年度納稅（匯算）申報表附表具有校驗功能，在錄入時發(fā)現企業(yè)綜合申報表申報的稅款與所得稅年度納稅（匯算）申報表出現不一致的，要及時修正。各分局對本單位未匯算清繳和匯算清繳錯誤情況進行自行查詢處理，保證匯算清繳工作圓滿完成。
七、認真做好企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作總結
各分局要認真做好所得稅年度匯算清繳總結工作，認真分析匯算清繳數據，做到數據統(tǒng)計真實、準確。數據分析要全面、透徹，發(fā)現稅收管理漏洞，研究改進措施，進一步提高所得稅年度匯算清繳工作總結的質量。
各分局于2009年7月5日前上報《年度匯算清繳工作總結》，主要內容包括：
1.所得稅匯算清繳工作主要做法，采取措施；
2.所得稅匯算清繳收入分析，具體包括：匯算清繳收入情況、稅源結構分布情況、匯算收入增減變化及原因；
3.查實、核定征收企業(yè)戶數及征收企業(yè)所得稅額情況；
4.所得稅稅收政策貫徹落實情況及存在問題；
5.所得稅管理工作經驗；
6.所得稅征管中存在的問題及建議。
電子文檔上傳至FTP/市局/所得稅處/“2008年度所得稅匯算報告”文件夾。
附件：《轉發(fā)國家稅務總局關于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》
《關于2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關業(yè)務問題的通知》
二ΟΟ九年三月十六日
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