商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會[2011]4號 頒布時間：2011/7/27 12:12:05
商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會[2011]4號
頒布時間：2011-7-27
發(fā)文單位：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
《商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法》已經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第110次主席辦公會議審議通過�，F(xiàn)予公布，自2012年1月1日起施行。
主席 劉明康
二○一一年七月二十七日
商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強審慎監(jiān)管，提升商業(yè)銀行貸款損失準備的動態(tài)性和前瞻性，增強商業(yè)銀行風險防范能力，促進商業(yè)銀行穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。
第三條 本辦法所稱貸款損失準備是指商業(yè)銀行在成本中列支、用以抵御貸款風險的準備金，不包括在利潤分配中計提的一般風險準備。
第四條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)（以下簡稱銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)）根據(jù)本辦法對商業(yè)銀行貸款損失準備實施監(jiān)督管理。
第五條 商業(yè)銀行貸款損失準備不得低于銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)設(shè)定的監(jiān)管標準。
第二章 監(jiān)管標準
第六條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)設(shè)置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標考核商業(yè)銀行貸款損失準備的充足性。貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款余額之比；撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款余額之比。
第七條 貸款撥備率基本標準為2.5％，撥備覆蓋率基本標準為150％。該兩項標準中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準備的監(jiān)管標準。
第八條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)經(jīng)濟周期、宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、商業(yè)銀行整體貸款分類偏離度、貸款損失變化趨勢等因素對商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管標準進行動態(tài)調(diào)整。
第九條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)業(yè)務(wù)特點、貸款質(zhì)量、信用風險管理水平、貸款分類偏離度、呆賬核銷等因素對單家商業(yè)銀行應(yīng)達到的貸款損失準備監(jiān)管標準進行差異化調(diào)整。
第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)資本充足率管理有關(guān)規(guī)定確定貸款損失準備的資本屬性。
第三章 管理要求
第十一條 商業(yè)銀行董事會對管理層制定的貸款損失準備管理制度及其重大變更進行審批，并對貸款損失準備管理負最終責任。
第十二條 商業(yè)銀行管理層負責建立完備的識別、計量、監(jiān)測和報告貸款風險的管理制度，審慎評估貸款風險，確保貸款損失準備能夠充分覆蓋貸款風險。
第十三條 商業(yè)銀行貸款損失準備管理制度應(yīng)當包括：
（一）貸款損失準備計提政策、程序、方法和模型；
（二）職責分工、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機制；
�。ㄈ┵J款損失、呆賬核銷及準備計提等信息統(tǒng)計制度；
（四）信息披露要求；
（五）其他管理制度。
第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當建立完善的貸款風險管理系統(tǒng)，在風險識別、計量和數(shù)據(jù)信息等方面為貸款損失準備管理提供有效支持。
第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當定期對貸款損失準備管理制度進行檢查和評估，及時完善相關(guān)管理制度。
第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當在半年度、年度財務(wù)報告中披露貸款損失準備相關(guān)信息，包括但不限于：
�。ㄒ唬┍酒诩吧夏晖谫J款撥備率和撥備覆蓋率；
�。ǘ┍酒诩吧夏晖谫J款損失準備余額；
�。ㄈ┍酒谟嬏�、轉(zhuǎn)回、核銷數(shù)額。
第四章 監(jiān)管措施
第十七條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)定期評估商業(yè)銀行貸款損失準備制度與相關(guān)管理系統(tǒng)的科學性、完備性、有效性和可操作性，并將評估情況反饋董事會和管理層。
第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當按月向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)提供貸款損失準備相關(guān)信息，包括但不限于：
�。ㄒ唬┵J款損失準備期初、期末余額；
�。ǘ┍酒谟嬏�、轉(zhuǎn)回、核銷數(shù)額；
（三）貸款撥備率、撥備覆蓋率期初、期末數(shù)值。
第十九條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)定期與外部審計機構(gòu)溝通信息，掌握外部審計機構(gòu)對商業(yè)銀行貸款損失準備的調(diào)整情況和相關(guān)意見。
第二十條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當建立商業(yè)銀行貸款損失數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析制度，對貸款損失數(shù)據(jù)進行跟蹤、統(tǒng)計和分析，為科學設(shè)定和動態(tài)調(diào)整貸款損失準備監(jiān)管標準提供數(shù)據(jù)支持。
第二十一條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)按月對商業(yè)銀行貸款撥備率和撥備覆蓋率進行監(jiān)測和分析，對貸款損失準備異常變化進行調(diào)查或現(xiàn)場檢查。
第二十二條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當將商業(yè)銀行貸款損失準備制度建設(shè)和執(zhí)行情況作為風險監(jiān)管的重要內(nèi)容。
第二十三條 商業(yè)銀行貸款損失準備連續(xù)三個月低于監(jiān)管標準的，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)向商業(yè)銀行發(fā)出風險提示，并提出整改要求；連續(xù)六個月低于監(jiān)管標準的，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定，采取相應(yīng)監(jiān)管措施。
第二十四條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)經(jīng)檢查認定商業(yè)銀行以弄虛作假手段達到監(jiān)管標準的，責令其限期整改，并按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關(guān)規(guī)定實施行政處罰。
第五章 附則
第二十五條 商業(yè)銀行之外的銀行業(yè)金融機構(gòu)參照執(zhí)行本辦法。
第二十六條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)確定的系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當于2013年底前達標。非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當于2016年底前達標，2016年底前未達標的，應(yīng)當制定達標規(guī)劃，并向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告，最晚于2018年底達標。
第二十七條 本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第二十八條 本辦法自2012年1月1日起施行。
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