國家稅務總局關于認真做好2011年打擊發票違法犯罪活動工作的通知

國家稅務總局關于認真做好2011年打擊發票違法犯罪活動工作的通知

國稅發[2011]25號

頒布時間：2011-2-18

發文單位：國家稅務總局

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

　　為嚴厲打擊發票違法犯罪活動，著力從加強制度建設和完善根本性措施上解決發票違法犯罪的突出問題，根據國務院領導批示精神，2010年12月16日全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組（以下簡稱協調小組）召開協調小組第四次會議。會議對加強打擊發票違法犯罪活動的制度建設和根本性措施有關問題進行了研究，并對2011年開展打擊發票違法犯罪活動工作做了統一部署。為貫徹落實《全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組第四次會議紀要》（國閱[2010]124號，以下簡稱《會議紀要》）精神，認真做好2011年打擊發票違法犯罪活動工作，現就有關問題通知如下：

　　一、必須高度重視打擊發票違法犯罪活動工作

　　2008年11月以來，在國務院的正確領導下，在協調小組的統一部署下，在各級黨委、政府的大力支持下，各地區、各部門精心組織，通力合作，打擊發票違法犯罪活動工作取得顯薯成效。但是，目前發票違法犯罪活動的高發勢頭尚沒有得到根本遏制，還沒有從制度上和機制上解決引起發票違法犯罪活動的根本性和源頭性問題，打擊發票違法犯罪活動工作任務仍然十分艱巨，各級稅務機關必須切實提高開展打擊發票違法犯罪活動工作重要性、艱巨性和緊迫性的認識，高度重視，按照“打擊與建設相結合、治標與治本相結合”的原則，立足實際、著眼長遠、抓住要害、重點推進。對這項工作，主要領導要親自抓，分管領導要具體抓，著力在加強制度建設和完善根本性措施上下功夫，著力在解決發票違法犯罪突出問題上下功夫，以更加有力的措施和更加積極的行動，扎實深入地推進打擊發票違法犯罪活動工作，爭取取得更大成效。

　　二、積極配合相關部門開展假發票“賣方市場”整治工作

　　（一）積極配合公安部門開展假發票“賣方市場”的打擊整治工作。一是要積極配合公安部門，對發票犯罪問題突出的重點地區，采取有效措施打源頭、端窩點，聯合查辦一批發票犯罪大要案件，嚴厲打擊不法分子的囂張氣焰，深化鞏固整治成果，確保重點地區發票違法犯罪勢頭得到有效遏制。二是要積極協同當地公安部門對車站、商場、集貿市場、商業街道等兜售、販賣假發票問題嚴重的重點部位進行清理整頓，凈化社會環境。三是要結合制售假發票案件查辦工作，認真梳理假發票信息，循線追查，深入查處購買、使用假發票的納稅單位和個人，爭取查處一批大要案件；對構成犯罪的：要及時依法移送公安部門。

　　（二）積極配合通信管理、公安、工商等部門開展發票違法信息的整治工作。一是要積極配合當地通信管理、公安等部門，進一步完善傳播發票違法信息的社會監管和舉報受理機制，建立健全發票違法短信關鍵詞動態調整機制以及互聯網發票違法信息監測與處置管理辦法，進一步推動發票違法信息治理工作的深入開展。二是要積極配合當地工商、通信管理等部門，進一步做好對生產、銷售非法短信群發器等設備的整治工作。

　　三、認真開展虛假發票“買方市場”整治工作

　　（一）進一步加強對納稅單位和個人發票使用情況的檢查。各級稅務機關要將發票檢查作為稅務檢查的必查步驟和必查項目，將納稅單位和個人發票使用情況的檢查與行業稅收專項檢查、區域稅收專項整治、重點稅源企業檢查、專案檢查工作一同布置、一同組織、一同進行，做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。2011年，廣東、浙江、河南、安徽、江蘇、山東、福建、遼寧、湖南、湖北、河北、山西等省國家稅務局、地方稅務局檢查處理的違法受票企業應各不少于1000戶；北京、上海、天津、重慶、黑龍江、吉林、內蒙古、江西、廣西、四川、陜西等省（區、市）國家稅務局、地方稅務局檢查處理的違法受票企業應各不少于700戶；其他地區（西藏自治區除外）國家稅務局、地方稅務局檢查處理的違法受票企業應各不少于500戶。對檢查發現存在使用非法發票的企業，必須依法予以處理。

　　（二）專門部署對重點企業發票使用情況開展重點檢查。根據國務院領導指示精神和《會議紀要》要求，2011年各級稅務機關要專門部署對建筑、僉融、保險、通訊、石油石化、房地產等重點企業發票使用情況開展重點檢查工作。為確保此項工作取得實效，經研究，稅務總局決定統一組織、部署對中國鐵建股份有限公司、中國水利水電建設集團公司、中國石油天然氣集團公司、中國建設銀行股份有限公司、中國光大銀行股份有限公司、中國聯合網絡通信集團有限公司、中國人壽保險（集團）公司、新華人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司及其地（市）級以上分公司的發票使用情況進行重點檢查。各地稅務機關也可以根據本地實際，組織、部署對其他建筑、金融、保險、通信、石油石化、房地產等企業的發票使用情況開展重點檢查。在開展上述檢查工作中，應注意以下方面：

　　一是要全面檢查被查納稅單位和個人發票領購、開具、取得、使用、繳銷等情況，重點核查發票的真實性和業務的真實性；

　　二是對未按規定開具發票、開具假發票或虛開發票的、利用虛開發票等憑證虛增成本的、使用不符合稅法規定的憑證列支成本費用的，要予以重點檢查；

　　三是對開具金額較大、涉嫌虛假等發票，要進行逐筆查驗比對，通過對資金、貨物等流向和發票信息的分析，檢查其業務的真實性，爭取查辦一批虛開發票和購買、使用虛假發票的典型案件；

　　四是對檢查發現的虛假發票，一律不得用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退—稅（包括免、抵、退稅）和財務報銷、財務核算；

　　五是在檢查過程中，要注意做好稅收政策宣傳輔導、查前告知以及約談等工作，積極引導納稅人查找問題、糾正過錯、主動規范用票行為。同時要統一執法尺度和處理處罰原則，確實做到依法行政，依法處理，推進整治工作的順利開展；

　　六是要加強稅務系統內部的部門協作。檢查開始前，要充分采集、分析、利用日常征管信息，制定具體檢查方案，以使整治工作取得實效。對檢查中發現的問題，要及時反饋有關稅收管理部門；對使用虛假發票問題嚴重的企業，有關稅收管理部門要采取措施對其進行整改；對檢查中遇到的疑難問題，應及時向上級機關請示匯報；對列入重點檢查的總局定點聯系企業，與企業司要共同制定檢查方案，統一部署。各地稽查部門要嚴格按照總局確定的方案開展工作，積極與同級大企業管理部門溝通情況。大企業管理部門要把發票違法違規作為風險防控的重要內容，積極配合稽查部門工作。

　　七是要合理調配稽查力量。在目前稽查工作任務繁重的情況下，各地國、地稅稽查部門要合理調配稽查人員，充分調動稽查干部的工作積極性，合理布置，合理分工，確保完成各頊稽查工作任務。

　　（三）積極配合相關部門做好對非納稅單位發票使用情況的檢查工作。根據《會議紀要》要求，2011年財政部門將會同審計、監察、稅務等部門，加強對行政、事業單位發票使用情況的監督，嚴厲查處使用非法發票行為，切實遏制行政、事業單位使用非法發票的勢頭。各地稅務機關要積極配合財政、審計、監察等相關部門加強對行政、事業等單位使用虛假發票情況的監督檢查。

　　一是對相關部門在查處涉及發票案件的過程中請求鑒定發票真偽的，征管部門要予以積極配合，依法提供支持和幫助；

　　二是對查證、甄別為虛假發票的，稽查部門要積極協助查清發票來源，并會同公安等部門依法對提供虛假發票的單位和個人進行查處。

　　四、切實加強發票監督管理工作

　　各地稅務機關要在認真貫徹落實新修訂的《發票管理辦法》的過程中，以逐步實現從“以票控稅”向“信息管”的轉變為目標，加強發票監督管理，拓展發票監控范圍，有效解決當前發票監管中存在的突出問題，從源頭上加強對發票違法行為的防范和監控能力。

　　（一）積極開展網絡發票試點工作。2011年有關網絡發票試點單位要進一步做好相關工作，為網絡發票的全國推行創造條件。要逐步改進現行發票管理方式，全面提升普通發票管理的規范化和信息化水平，便于發票開具信息采集和查詢辨偽工作的開展。

　　（二）進一步落實機具開票制度。各地稅務機關要嚴格擾行《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發[2008]80號）通過實施“機具開票，逐筆開具；有獎發票，鼓勵索票；查詢辨偽，防堵假票；票表比對，以票控稅”的管理模式，切實加強普通發票的日常管理。

　　（三）加強發票監管體系建設。各地稅務機關要充分利用現有資源和技術手段，加強與有關部門的協調配合，建立健全非納稅單位使用發票的管理、監控和查詢系統，構建全方位的發票監管體系。

　　五、進一步加強部門協作

　　各級稅務機關要切實加強與綜治、立法、司法、銀行等相關部門的溝通聯系，強化部門協作，增進整治合力，廣泛深入開展各項合作，認真做好打擊發票違法犯罪活動相關工作。各省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局要積極配合當地綜治部門做好打擊發票違法犯罪活動的考評工作，建立系統內部績效考核辦法，加強對各地（市）打擊發票違法犯罪活動工作的考核力度。

　　六、進一步做好宣傳教育工作

　　各地稅務機關要突出重點，強化導向，廣泛宣傳發票相關政策法規，在納稅單位、個人以及廣大社會公眾間營造依法抵制發票違法犯罪活動的良好氛圍。

　　（一）積極開展宣傳教育活動。各地稅務機關要充分利用“稅收宣傳月”等時機，積極開展以“發票使用”查詢和“辨偽”為主題的宣傳教育活動，尤其在車站、商場、集貿市場、商業街道等兜售、販賣假發票問題嚴重的區域，要經常開展發票知識的宣傳教育活動，提高公眾對假發票的辨識能力。

　　（二）集中曝光一批發票違法犯罪典型案件。在發票違法犯罪案件查結后，各地稅務機關要選擇一批典型案例予以曝光，以案釋法、弘揚法制，震懾分化不法分子。同時要公開一批開具或者使用虛假發票的單位名單，做到查處一起、曝光一起、震懾一片，形成全社會共同抵制虛假發票的良好氛圍。

　　（三）擴大打擊發票違法犯罪活動工作的社會影響力。各地稅務機關要積極協調當地主要媒體、行業報刊、門戶網站，大力宣傳打擊發票違法犯罪活動工作開展情況。同時要落實對發票違法行為舉報的獎勵工作，對舉報查證屬實的，要按照規定給予獎勵。

　　七、進一步發揮協調小組辦公室的組織協調作用

　　備地承擔打擊發票違法犯罪活動工作協調小組辦公室（以下簡稱協調小組辦公室）職能的稅務機關要充分發揮組織協調作用，認真做好情報溝通、信息反饋、報告反映、督辦指導等工作，為打擊發票違法犯罪活動工作的順利開展提供保障。

　　（一）積極履行聯系協調職能。對需要其他部門處理的發票違法線索和問題，各地協調小組辦公室要及時移送相關部門處理；對涉及面廣、影響惡劣的重大案件，各地協調小組辦公室要協調相關部門共同查處。

　　（二）切實做好溝通反饋工作。各地協調小組辦公室要定期向當地黨政機關匯報和向相關部門通報打擊發票違法犯罪活動開展情況和存在問題，爭取黨政機關的充分重視和相關部門的大力支持。

　　（三）充分發揮上情下達作用。各地協調小組辦公室要及時向上級協調小組辦公室報送工作簡報、統計報表和大要案查處情況，加大對工作滯后、行動遲緩、成效較差單位的督導力度，確保工作取得實效。各地協調小組辦公室要每月向全國協調小組辦公室（設在國家稅務總局稽查局）報送2篇以上的工作簡報。

　　八、工作步驟和要求

　　（一）組織部署階段（2011年2月）。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局要按照《會議紀要》和本通知的要求，結合本地實際，制定工作方案，明確工作重點、階段目標、實施步驟和完成時限，于2011年3月15日前報告國家稅務總局（稽查局）。

　　（二）實施階段（2011年3月至10月）。備省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局要督促、指導本地區備級稅務機關按照工作目標的要求完成任務，檢查重點地區工作進展情況，并于每月15日前將上月《發票使用情況檢查統計表》、《重點企業使用虛假發票整治工作情況統計表》及其他工作進展情況書面報送國家稅務總局（稽查局）。

　　（三）總結階段（2011年11月）。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局要針對工作開展情況進行認真總結，重點分析本地區發票違法犯罪活動的特點、動向、成因以及整改措施、效果等，并提出完善改進意見，于2011年11月30日前將總結報告報送國家稅務總局（稽查局）。國家稅務總局將按照組織部署階段確定的要求，并結合中央社會治安綜合治理委員會辦公室印發的《2010年省、自治區、直轄市社會治安綜合治理工作考核評比實施細則》（綜治辦[2010]130號）要求，對各地稅務機關開展打擊發票違法犯罪活動工作情況進行考核評比，并以適當方式對工作扎實、成效顯著的單位子以表彰；對重視不夠、組織不力、成效較差的單位予以通報批評。

二Ｏ一一年二月十八日