財政部關于印發(fā)《基本建設項目竣工財務決算報表》和《基本建設項目竣工財務決算報表填制說明》的通知

財政部關于印發(fā)《基本建設項目竣工財務決算報表》和《基本建設項目竣工財務決算報表填制說明》的通知

財基字[1998]498號

    根據(jù)財政部《關于印發(fā)〈基本建設財務管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字[1998]4號）和財政部《關于印發(fā)〈國有建設單位會計制度補充規(guī)定〉和〈企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法〉的通知》（財會字[1998］17號）的有關規(guī)定，我們制定了《基本建設項目竣工財務決算報表》和《基本建設項目竣工財務決算報表填制說明》，現(xiàn)印發(fā)你們，請一并貫徹執(zhí)行。

  附件：一、基本建設項目竣工財務決算報表

     二、基本建設項目竣工財務決算報表填制說明

                             一九九八年八月三日

附件一

  封面：基本建設項目竣工財務決算報告（略）

  表l.基本建設項目竣工財務決算審批表（略）

  表2.大、中型基本建設項目概況表（略）

  表3.大、中型基本建設項目竣工財務決算表（略〕

  表4.大、中型建設項目交付使用資產(chǎn)總表（略）

  表5.小型基本建設項目竣工財務決算總表（略）

    表6.基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表（略）

    附件二：

    基本建設項目竣工財務決算報表填制說明

  一、基本建設項目竣工財務決算審批表

  1.表中“建設性質”按新建、擴建、改建、遷建和恢復建設項目等分類填列。

  2.表中“主管部門”是指建設單位的主管部門。

  3.有關意見的簽署：

 （1）所有項目均須先經(jīng)開戶銀行簽署意見。

 （2）中央級小型項目由主管部門簽署審批意見，財政監(jiān)察專員辦和地方財政部門不簽署意見。

 （3）中央級大、中型項目報所在地財政監(jiān)察專員辦簽署意見后，再由主管部門簽署意見報財政部審批。

 （4）地方級項目由同級財政部門簽署審批意見，主管部門和財政監(jiān)察專員辦不簽署意見。

    二、大、中型基本建設項目工程概況表

  1.表中各有關項目的設計、概算、計劃等指標，根據(jù)批準的設計文件和概算、計劃等確定的數(shù)字填列。

  3.表中“主要技術經(jīng)濟指標”根據(jù)概算和主管部門規(guī)定的內容分別概算數(shù)和實際數(shù)填列。填列包括單位面積造價、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標。

  4.表中基建支出是指建設項目從開工起至竣工止發(fā)生的全部基本建設支出，包括形成資產(chǎn)價值的交付使用，資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)，以及不形成資產(chǎn)價值按規(guī)定應核銷的非經(jīng)營性項目的待核銷基建支出和轉出投資。根據(jù)財政部門歷年批準的“基建投資表”中有關數(shù)字填列。

    5.表中“初步設計和概算批準日期”按最后批準日期填列。

    6.表中收尾工程指全部工程項目驗收后還遺留的少量尾工，這部分工程的實際成本，可根據(jù)具體情況進行估算，并作說明，完工以后不再編制竣工決算。

  三、大、中型項目竣工決算財務決算表

  1.表中“交付使用資產(chǎn)”、“預算撥款”、“自籌資金撥款”、“其他撥款”、“項目資本”、“基建投資借款”、“其他借款”等項目，填列自開工建設至竣工止的累計數(shù)，上述指標根據(jù)歷年批復的年度基本建設財務決算和竣工年度的基本建設財務決算中資金平衡表相應項目的數(shù)字進行匯總填列。

    2.表中其余各項目反映辦理竣工驗收時的結余數(shù)，根據(jù)竣工年度財務決算中資金平衡表的有關項目期末數(shù)填列。

    3.資金占用總額應等于資金來源總額。

  4.補充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)，應根據(jù)竣工年度資金平衡表內的“基建投資借款”項目期末數(shù)填列；“應收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，應根據(jù)竣工年度資金平衡表內的“應收生產(chǎn)單位投資借款”項目的期末數(shù)填列；“基建結余資金”反映竣工時的結余資金，應根據(jù)竣工財務決算表中有關項目計算填列。
    5.基建結余資金的計算。

    基建結余資金按以下公式計算：基建結余資金=基建撥款+項目資本+項目資本公積+基建投資借款+企業(yè)債券資金+待沖基建支出-基本建設支出-應收生產(chǎn)單位投資借款

  四、大、中型項目支付使用資產(chǎn)總表

    1. 表中各欄數(shù)字應根據(jù)“交付使用資產(chǎn)明細表”中相應項目的數(shù)字匯總填寫。

    2. 表中第2欄、第6欄、第7欄和第8欄的合計數(shù)，應分別與竣工財務決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的數(shù)字相符。

  五、交付使用資產(chǎn)明細表

  交付使用資產(chǎn)明細表，用來反映交付使用資產(chǎn)的詳細內容，適用于大、中、小型建設項目。編制時固定資產(chǎn)部分，要逐項盤點填列；工具、器具和家具等低值易耗品，可分類填列。

  六、小型基本建設項目竣工財務決算總表

  小型基本建設項目竣工決算總表主要反映小型基本建設項目的全部工程和財務情況。比照大，中型基本建設項目概況表指標和大、中型基本建設項目竣工財務決算表指標口徑填列。