重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法
國稅發(fā)[2010]103號 頒布時間：2010/11/1 12:12:32
重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法
國稅發(fā)[2010]103號
頒布時間：2010-11-1
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
現(xiàn)將《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時報告國家稅務總局（稽查局）。
附件：《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》相關稅務文書式樣
國家稅務總局
二O一O年十一月一日
重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法
第一條 為了規(guī)范重大稅收違法案件督辦管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條 上級稅務局可以根據(jù)稅收違法案件性質(zhì)、涉案數(shù)額、復雜程度、查處難度以及社會影響等情況，督辦管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的重大稅收違法案件。
對跨越多個地區(qū)且案情特別復雜的重大稅收違法案件，本級稅務局查處確有困難的，可以報請上級稅務局督辦，并提出具體查處方案及相關建議。
重大稅收違法案件具體督辦事項由稽查局實施。
第三條 國家稅務總局督辦的重大稅收違法案件主要包括：
（一）國務院等上級機關、上級領導批辦的案件；
（二）國家稅務總局領導批辦的案件；
（三）在全國或者省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)有重大影響的案件；
（四）稅收違法數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴重的案件；
（五）國家稅務總局認為需要督辦的其他案件。
省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局督辦重大稅收違法案件的范圍和標準，由本級國家稅務局、地方稅務局根據(jù)本地實際情況分別確定。
第四條 省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局依照國家稅務總局規(guī)定的范圍、標準、時限向國家稅務總局報告稅收違法案件，國家稅務總局根據(jù)案情復雜程度和查處工作需要確定督辦案件。
省以下重大稅收違法案件報告的范圍和標準，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局根據(jù)本地實際情況分別確定。
第五條 對需要督辦的重大稅收違法案件，督辦稅務局（以下簡稱督辦機關）所屬稽查局填寫《重大稅收違法案件督辦立項審批表》，提出擬辦意見。擬辦意見主要包括承辦案件的稅務局（以下簡稱承辦機關）及所屬稽查局、承辦時限和工作要求等，經(jīng)督辦機關領導審批或者督辦機關授權所屬稽查局局長審批后，向承辦機關發(fā)出《重大稅收違法案件督辦函》，要求承辦機關在確定的期限內(nèi)查證事實，并作出稅務處理、處罰決定。
需要多個地區(qū)稅務機關共同查處的督辦案件，督辦機關應當明確主辦機關和協(xié)辦機關，或者按照管轄職責確定涉案重點事項查處工作任務。協(xié)辦機關應當積極協(xié)助主辦機關查處督辦案件，及時查證并提供相關證據(jù)材料。對主辦機關請求協(xié)助查證的事項，協(xié)辦機關應當及時準確反饋情況，不得敷衍塞責或者懈怠應付。
督辦案件同時涉及國家稅務局、地方稅務局管轄的稅收事項，國家稅務局、地方稅務局分別依照職責查處，并相互通報相關情況；必要時可以聯(lián)合辦案，分別作出稅務處理、處罰決定。
第六條 督辦案件未經(jīng)督辦機關批準，承辦機關不得擅自轉(zhuǎn)給下級稅務機關或者其他機關查處。
對因督辦案件情況發(fā)生變化，不需要繼續(xù)督辦的，督辦機關可以撤銷督辦，并向承辦機關發(fā)出《重大稅收違法案件撤銷督辦函》。
第七條 承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內(nèi)按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案，在10個工作日內(nèi)制訂具體查處方案，并組織實施檢查。
承辦機關具體查處方案應當報送督辦機關備案；督辦機關要求承辦機關在實施檢查前報告具體查處方案的，承辦機關應當按照要求報告，經(jīng)督辦機關同意后實施檢查。
督辦機關督辦前承辦機關已經(jīng)立案的，承辦機關不停止實施檢查，但應當將具體查處方案及相關情況報告督辦機關；督辦機關要求調(diào)整具體查處方案的，承辦機關應當調(diào)整。
第八條 承辦機關應當按照《重大稅收違法案件督辦函》要求填寫《重大稅收違法案件情況報告表》，每30日向督辦機關報告一次案件查處進展情況；《重大稅收違法案件督辦函》有確定報告時限的，按照確定時限報告；案件查處有重大進展或者遇到緊急情形的，應當及時報告；案件查處沒有進展或者進展緩慢的，應當說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。
對有《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定的中止檢查情形或者第七十條規(guī)定的中止執(zhí)行情形的，承辦機關應當報請督辦機關批準后中止檢查或者中止執(zhí)行。中止期間可以暫不填報《重大稅收違法案件情況報告表》；中止檢查或者中止執(zhí)行情形消失后，承辦機關應當及時恢復檢查或者執(zhí)行，并依照前款規(guī)定填報《重大稅收違法案件情況報告表》。
第九條 督辦機關應當指導、協(xié)調(diào)督辦案件查處，可以根據(jù)工作需要派員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查或者參與辦案，隨時了解案件查處進展情況以及存在問題。
督辦機關稽查局應當確定督辦案件的主要責任部門和責任人員。主要責任部門應當及時跟蹤監(jiān)控案件查處過程，根據(jù)承辦機關案件查處進度、處理結(jié)果和督促檢查情況，向稽查局領導報告督辦案件查處進展情況；案情重大或者上級機關、上級領導批辦的重要案件，應當及時向督辦機關領導報告查處情況。
第十條 承辦機關可以就督辦案件向相關地區(qū)同級稅務機關發(fā)出《稅收違法案件協(xié)查函》，提出具體協(xié)查要求和回復時限，相關地區(qū)同級稅務機關應當及時回復協(xié)查結(jié)果，提供明確的協(xié)查結(jié)論和相關證據(jù)資料。案情重大復雜的，承辦機關可以報請督辦機關組織協(xié)查。
第十一條 承辦機關稽查局應當嚴格依照《稅務稽查工作規(guī)程》相關規(guī)定對督辦案件實施檢查和審理，并報請承辦機關集體審理。
承辦機關稽查局應當根據(jù)審理認定的結(jié)果，擬制《重大稅收違法案件擬處理意見報告》，經(jīng)承辦機關領導審核后報送督辦機關。
在查處督辦案件中，遇有法律、行政法規(guī)、規(guī)章或者其他規(guī)范性文件的疑義問題，承辦機關稽查局應當征詢同級法規(guī)、稅政、征管、監(jiān)察等相關部門意見；相關部門無法確定的，應當依照規(guī)定請示上級稅務機關或者咨詢有權解釋的其他機關。
第十二條 《重大稅收違法案件擬處理意見報告》應當包括以下主要內(nèi)容：
（一）案件基本情況；
（二）檢查時段和范圍；
（三）檢查方法和措施；
（四）檢查人員查明的事實及相關證據(jù)材料；
（五）相關部門和當事人的意見；
（六）審理認定的事實及相關證據(jù)材料；
（七）擬稅務處理、處罰意見及依據(jù)；
（八）其他相關事項說明。
對督辦案件定性處理具有關鍵決定作用的重要證據(jù)，應當附報制作證據(jù)說明，寫明證據(jù)目錄、名稱、內(nèi)容、證明對象等事項。
第十三條 對承辦機關《重大稅收違法案件擬處理意見報告》，督辦機關應當在接到之日起15日內(nèi)審查；如有本辦法第十一條第三款規(guī)定情形的，審查期限可以適當延長。督辦機關對承辦機關提出的定性處理意見沒有表示異議的，承辦機關依法作出《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》、《不予稅務行政處罰決定書》，送達當事人執(zhí)行。
督辦機關審查認為承辦機關《重大稅收違法案件擬處理意見報告》認定的案件事實不清、證據(jù)不足、違反法定程序或者擬稅務處理、處罰意見依據(jù)錯誤的，通知承辦機關說明情況或者補充檢查。
第十四條 對督辦案件中涉嫌犯罪的稅收違法行為，承辦機關填制《涉嫌犯罪案件移送書》，依照規(guī)定程序和權限批準后，依法移送司法機關。對移送司法機關的案件，承辦機關應當隨時關注司法處理進展情況，并及時報告督辦機關。
第十五條 承辦機關應當在90日內(nèi)查證督辦案件事實并依法作出稅務處理、處罰決定；督辦機關確定查處期限的，承辦機關應當嚴格按照確定的期限查處；案情復雜確實無法按時查處的，應當在查處期限屆滿前10日內(nèi)向督辦機關申請延期查處，提出延長查處期限和理由，經(jīng)批準后延期查處。
第十六條 對承辦機關超過規(guī)定期限未填報《重大稅收違法案件情況報告表》，或者未查處督辦案件且未按照規(guī)定提出延期查處申請的，督辦機關應當向其發(fā)出《重大稅收違法案件催辦函》進行催辦，并責令說明情況和理由。
承辦機關對督辦案件查處不力的，督辦機關可以召集承辦機關分管稽查的稅務局領導或者稽查局局長匯報；必要時督辦機關可以直接組織查處。
第十七條 督辦案件有下列情形之一的，可以認定為結(jié)案：
（一）稅收違法事實已經(jīng)查證清楚，并依法作出《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》，稅款、滯納金、罰款等稅收款項追繳入庫，納稅人或者其他當事人在法定期限內(nèi)沒有申請行政復議或者提起行政訴訟的；
（二）查明稅收違法事實不存在或者情節(jié)輕微，依法作出《稅務稽查結(jié)論》或者《不予稅務行政處罰決定書》，納稅人或者其他當事人在法定期限內(nèi)沒有申請行政復議或者提起行政訴訟的；
（三）納稅人或者其他當事人對稅務機關處理、處罰決定或者強制執(zhí)行措施申請行政復議或者提起行政訴訟，行政復議決定或者人民法院判決、裁定生效并執(zhí)行完畢的；
（四）符合《稅務稽查工作規(guī)程》第四十五條規(guī)定的終結(jié)檢查情形的；
（五）符合《稅務稽查工作規(guī)程》第七十一條規(guī)定的終結(jié)執(zhí)行情形的；
（六）法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局規(guī)定的其他情形的。
稅務機關依照法定職權確實無法查證全部或者部分稅收違法行為，但有根據(jù)認為其涉嫌犯罪并依法移送司法機關處理的，以司法程序終結(jié)為結(jié)案。
第十八條 承辦機關應當在督辦案件結(jié)案之日起10個工作日內(nèi)向督辦機關報送《重大稅收違法案件結(jié)案報告》。
《重大稅收違法案件結(jié)案報告》應當包括案件來源、案件查處情況、稅務處理、處罰決定內(nèi)容、案件執(zhí)行情況等內(nèi)容。督辦機關要求附列《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結(jié)論》、《不予稅務行政處罰決定書》、《執(zhí)行報告》、稅款、滯納金、罰款等稅收款項入庫憑證以及案件終結(jié)檢查、終結(jié)執(zhí)行審批文書等資料復印件的，應當附列。
第十九條 查處督辦案件實行工作責任制。承辦機關主要領導承擔領導責任；承辦機關分管稽查的領導承擔監(jiān)管責任；承辦機關稽查局局長承擔執(zhí)行責任；稽查局分管案件的領導和具體承辦部門負責人以及承辦人員按照各自分工職責承擔相應的責任。
對督辦案件重要線索、證據(jù)不及時調(diào)查收集，或者故意隱瞞案情，轉(zhuǎn)移、藏匿、毀滅證據(jù)，或者因工作懈怠、泄露案情致使相關證據(jù)被轉(zhuǎn)移、藏匿、毀滅，或者相關財產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、藏匿，或者有其他徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權行為，應當承擔紀律責任的，依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，應當依法移送司法機關處理。
第二十條 承辦機關及承辦人員和協(xié)辦機關及協(xié)辦人員在查處督辦案件中成績突出的，可以給予表彰；承辦、協(xié)辦不力的，給予通報批評。
第二十一條 本辦法相關稅務文書式樣由國家稅務總局制定。
第二十二條 本辦法從2011年1月1日起執(zhí)行。2001年7月30日印發(fā)的《國家稅務總局關于實行重大稅收違法案件督辦制度的通知》（國稅發(fā)[2001]87號）同時廢止。
附件：《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》相關稅務文書式樣目錄表
附件
《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》
相關稅務文書式樣目錄表
1.重大稅收違法案件督辦立項審批表
2.重大稅收違法案件督辦函
3.重大稅收違法案件撤銷督辦函
4.重大稅收違法案件情況報告表
5.稅收違法案件協(xié)查函
6.重大稅收違法案件中止檢查申請
7.重大稅收違法案件中止檢查批復
8.重大稅收違法案件終結(jié)檢查申請
9.重大稅收違法案件終結(jié)檢查批復
10.重大稅收違法案件中止執(zhí)行申請
11.重大稅收違法案件中止執(zhí)行批復
12.重大稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行申請
13.重大稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行批復
14.重大稅收違法案件催辦函
15.重大稅收違法案件延期查處申請
16.重大稅收違法案件延期查處批復
17.重大稅收違法案件擬處理意見報告
18.重大稅收違法案件結(jié)案報告
重大稅收違法案件督辦立項審批表
案件名稱： 督辦編號：
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納稅人名稱 |
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納稅人
識別號 |
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法定
代表人 |
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聯(lián)系
電話 |
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地 址 |
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案件來源
及線索 |
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督辦責任
部門 |
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督辦
責任人員 |
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承辦機關 |
主辦機關 |
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承辦
時限 |
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協(xié)辦機關 |
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擬
辦
意
見 |
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稽查局
局長審批 |
年 月 日 |
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稅務局
領導審批 |
年 月 日 |
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備 注 |
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使用說明
1．本審批表依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第五條設置。
2．適用范圍：對需要督辦的重大稅收違法案件，督辦機關所屬稽查局填寫此表，經(jīng)督辦機關領導審批或者督辦機關授權所屬稽查局局長審批后，確定為督辦案件。
3．“督辦責任部門”填寫督辦機關所屬稽查局負責具體督辦事項的部門。
4．“督辦責任人員”填寫督辦機關所屬稽查局負責具體督辦事項的人員。
5．需要多個地區(qū)稅務機關共同查處的督辦案件，督辦機關應當在本審批表中的“承辦機關”欄中分別注明“主辦機關”和“協(xié)辦機關”。
6．本審批表為A4豎式，一式一份，由督辦機關稽查局留存。 class=Section2 style=’layout-grid:31.7pt -.85pt;mso-layout-grid-char-alt:-3420’>
×××稅務局
重大稅收違法案件督辦函
×稅督〔 〕 號
關于××案件的督辦函
：
我局決定將 列為重大稅收違法案件進行督辦，請你局迅速確定主管領導、承辦單位和查處方案，填寫《重大稅收違法案件情況報告表》，于 年 月 日前報告我局。本案請于 年 月 日前查明事實并作出稅務處理、處罰決定，在結(jié)案前每 日報告一次查處進展情況。
案件編號：
督辦機關：
督辦人員：
聯(lián)系電話：
附送材料：
（稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本督辦函依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第五條設置。
2．適用范圍：上級稅務局將列為督辦的重大稅收違法案件交下級稅務局查處，或者對下級稅務局報請督辦的案件進行確認時使用。
3．“我局決定將 列為重大稅收違法案件進行督辦”橫線處填寫督辦查處的案件名稱。
4．“案件編號”依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收業(yè)務分類代碼〉的通知》（國稅發(fā)〔1999〕54號）的規(guī)定編寫；若尚未形成案件編號可暫不填寫。
5．本督辦函經(jīng)督辦機關領導審批或者督辦機關授權所屬稽查局局長審批后，向承辦機關發(fā)出。
6．本督辦函為A4豎式，一式二份，一份交承辦機關，一份由督辦機關稽查局留存。
×××稅務局
重大稅收違法案件撤銷督辦函
×稅撤督〔 〕 號
關于撤銷××案件督辦的函
：
鑒于
，經(jīng)研究，我局決定對×稅督〔 〕 號督辦函督辦的 案件撤銷督辦。
（其他事項）
（稅務局重大稅收違法案件督辦章）
年 月 日
使用說明
1．本撤銷督辦函依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第六條設置。
2．適用范圍：因督辦案件情況發(fā)生變化，不需要繼續(xù)督辦的，督辦機關決定撤銷督辦，并通知承辦機關時使用。
3．“鑒于 ”橫線處填寫撤銷督辦的原因。
4．“其他事項”為選擇性填寫項目，填寫撤銷督辦后需要承辦機關辦理的相關事項。如：要求承辦機關繼續(xù)依照《稅務稽查工作規(guī)程》查處案件等。
5．本函為A4豎式，一式二份，一份交承辦機關，一份由督辦機關稽查局留存。 class=Section5 style=’layout-grid:31.7pt -.85pt;mso-layout-grid-char-alt:-3420’>
重大稅收違法案件情況報告表
報告單位： 報告日期： 年 月 日
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案件名稱 |
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案件編號 |
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納稅人名稱 |
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法定代表人 |
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納稅人識別號 |
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案件來源 |
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案件發(fā)現(xiàn)時間 |
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案件所屬時間 |
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涉案地區(qū) |
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涉案人員 |
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涉案稅額 |
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涉案發(fā)票份數(shù) |
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首次報告時間 |
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已報告次數(shù) |
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案件主辦單位 |
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簡要
案情 |
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查處情況 |
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上次報告后
進展情況 |
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主報告標題 |
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報告單位公章 |
年 月 日 |
聯(lián)系人員 |
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聯(lián)系電話 |
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使用說明
1．本報告表依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第八條設置。
2．適用范圍：承辦機關向督辦機關報告督辦的重大稅收違法案件查處情況時使用。
3．“查處情況”欄根據(jù)案件查處進度分別填寫：
（1）首次報告時，簡要填寫案件的立案情況、具體查處方案及組織實施檢查情況；
（2）案件已經(jīng)查處的，簡要填寫案件總體查處情況；
（3）案件已經(jīng)結(jié)案的，簡要填寫案件總體查處及執(zhí)行情況。
4．“上次報告后進展情況”欄從第二次報告起，簡要填寫自上次報告后的案件查處進展情況；沒有進展或者進展緩慢的，應當說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。
5．“查處情況”、“上次報告后進展情況”欄填寫時應當簡明扼要，在保證準確表述有關情況的前提下，盡可能精煉文字。
6．“主報告標題” 欄填寫承辦機關向督辦機關報送案件詳細情況的報告標題，主報告應隨本表一并報送。
7．“報告單位公章”欄，加蓋稅務局公章或者稅務局重大稅收違法案件督辦章。
8．本報告表為A4豎式，一式二份，一份送督辦機關，一份由承辦機關稽查局留存。
×××稅務局（稽查局）
稅收違法案件協(xié)查函
×稅（稽）協(xié)〔 〕 號
關于××案件的協(xié)查函
：
我局（×××局）正在對 進行檢查，特請你局協(xié)助查證下列問題：
一、
二、
……
查證結(jié)果請于 年 月 日前函復。
函復單位名稱：
函復地址：
郵政編碼：
聯(lián)系人員：
聯(lián)系電話：
（通過上級稅務機關發(fā)函委托異地稅務機關協(xié)查的，上級發(fā)函機關同時注明本機關上述信息）
附件：
1．
2．
……
稅務機關（章）
年 月 日
使用說明
1．本協(xié)查函依據(jù)國家稅務總局《稅務稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)〔2009〕157號）第三十二條和《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十條設置。
2．適用范圍：
（1）稽查局實施稅務檢查，需要委托異地同級稽查局協(xié)助查證案件相關問題和情況的；
（2）承辦機關對上級稅務機關督辦的重大稅收違法案件進行檢查，需要委托異地同級稅務機關協(xié)助查證案件相關問題和情況的。
增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣稅款憑證相關問題的異地協(xié)查依照相關規(guī)定辦理。
3．本協(xié)查函在同級稅務機關之間使用。委托機關無法確定異地的具體同級協(xié)查機關時，依照下列方式使用本協(xié)查函：
（1）委托機關向上一級稅務機關提出協(xié)查申請；
（2）委托機關的上一級稅務機關在接到申請后，以其名義向異地同級稅務機關發(fā)出本協(xié)查函。此時本協(xié)查函下方所列的“函復單位名稱”、“函復地址”、“郵政編碼”、“聯(lián)系人員”及“聯(lián)系電話”項目填寫委托機關相應項目信息，請協(xié)查機關直接回復給委托機關，并同時注明上級發(fā)函稅務機關的上述信息。
（3）接到本協(xié)查函的異地稅務機關，根據(jù)協(xié)查函及所附有關資料反映的涉稅事項，確定對相關涉稅事項具有管轄權的下級具體協(xié)查機關，并將有關資料轉(zhuǎn)交協(xié)查機關進行協(xié)查。
（4）協(xié)查機關根據(jù)上級稅務機關轉(zhuǎn)來的有關資料，按照協(xié)查函所提出的具體協(xié)查要求和時限進行協(xié)查，并按照協(xié)查函所列的“函復單位名稱”、“函復地址”、“郵政編碼”、“聯(lián)系人員”及“聯(lián)系電話”項目進行回復。
4．“我局（×××局）正在對 進行檢查”的橫線處區(qū)分不同情況填寫：
（1）稅務機關項根據(jù)具體案件的查處機關，分別填寫“我局”或者報請上一級稅務機關發(fā)協(xié)查函的稅務機關名稱，如：“×××稅務局”或者“×××稅務局稽查局”。
（2）橫線處填寫稅收違法案件名稱及檢查內(nèi)容。若為稽查局實施的一般性稅收違法案件協(xié)查，直接填寫案件名稱、檢查對象、項目等內(nèi)容；若為重大稅收違法督辦案件協(xié)查，填寫督辦機關名稱、督辦案件名稱以及檢查對象、項目等內(nèi)容，如：“×××稅務局督辦的×××案件”。
5．需要協(xié)助查證問題應分項填寫。
6．發(fā)函機關名稱、文書字軌號、用章以及抬頭橫線處區(qū)分不同情況分別確定：
（1）重大稅收違法督辦案件的協(xié)查，發(fā)函機關為“×××稅務局”，文書字軌號為“×稅協(xié)〔 〕 號”，并加蓋“×××稅務局”公章；
（2）稽查局實施的一般性稅收違法案件協(xié)查，發(fā)文機關為“×××稅務局稽查局”，文書字軌號為“×稅稽協(xié)〔 〕 號”，并加蓋“×××稅務局稽查局”公章。
7．本協(xié)查函為A4豎式，一式二份或者三份，一份送受托地稅務機關，一份由委托地或者發(fā)函稅務機關（稽查局）留存；通過上級稅務機關發(fā)函委托異地稅務機關協(xié)查的，上級發(fā)函機關將此函同時抄送委托地稅務機關。
×××稅務局
重大稅收違法案件中止檢查申請
×稅中檢請〔 〕 號
關于中止××案件檢查的申請
:
你局×稅督〔 〕 號督辦函督辦的 案件（案件編號： ），因 情形，致使檢查暫時無法進行，特申請依照《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定中止檢查。
一、具體申請原因
……
二、下一步工作安排
……
以上申請和安排，望予批準。
（稅務局章或者稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本申請依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第八條設置。
2．適用范圍：承辦機關在督辦案件檢查過程中，出現(xiàn)《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定情形，致使檢查暫時無法進行，需要向督辦機關申請中止檢查督辦案件時使用。
3．“因 情形”橫線處，填寫出現(xiàn)《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定的情形，對實際情形須作具體表述。
4．本申請為A4豎式，一式二份，一份送督辦機關，一份由承辦機關稽查局留存。
×××稅務局
重大稅收違法案件中止檢查批復
×稅中檢復〔 〕 號
關于中止××案件檢查的批復
：
你局《關于中止××案件檢查的申請》（×稅中檢請〔 〕
號）收悉。經(jīng)研究，同意你局中止該案檢查，中止檢查情形消失后，請及時恢復檢查并報告有關情況（或者填寫：不同意你局中止該案檢查，望抓緊查處，并及時報告有關情況）。
（其他事項）
（稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本批復依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第八條設置。
2．適用范圍：督辦機關對承辦機關提交的中止檢查申請作出批復時使用。
3．“經(jīng)研究”后內(nèi)容，區(qū)分不同情況分別填寫：
（1）同意中止檢查的，填寫“同意你局中止該案檢查，中止檢查情形消失后，請及時恢復檢查并報告有關情況”；
（2）不同意中止檢查的，填寫“不同意你局中止該案檢查，望抓緊查處，并及時報告有關情況”。
4．“其他事項”為選擇性填寫項目，填寫對案件有關事項的具體要求或者新的布置。
5．本批復為A4豎式，一式二份，一份交承辦機關，一份由督辦機關稽查局留存。 class=Section7 style=’layout-grid:31.7pt -.85pt;mso-layout-grid-char-alt:-3420’>
×××稅務局
重大稅收違法案件終結(jié)檢查申請
×稅終檢請〔 〕 號
關于終結(jié)××案件檢查的申請
:
你局×稅督〔 〕 號督辦函督辦的 案件（案件編號： ），因 情形，致使檢查確實無法進行，特申請依照《稅務稽查工作規(guī)程》第四十五條規(guī)定終結(jié)檢查。
一、具體申請原因
……
二、下一步工作安排
……
以上申請和安排，望予批準。
（稅務局章或者稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本申請依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十七條設置。
2．適用范圍：承辦機關在督辦案件檢查過程中，出現(xiàn)《稅務稽查工作規(guī)程》第四十五條規(guī)定情形，致使檢查確實無法進行，需要向督辦機關申請終結(jié)檢查督辦案件時使用。
3．“因 情形”橫線處，填寫出現(xiàn)《稅務稽查工作規(guī)程》第四十五條規(guī)定的情形，對實際情形須作具體表述。
4．本申請為A4豎式，一式二份，一份送督辦機關，一份由承辦機關稽查局留存。
×××稅務局
重大稅收違法案件終結(jié)檢查批復
×稅終檢復〔 〕 號
關于終結(jié)××案件檢查的批復
：
你局《關于終結(jié)××案件檢查的申請》（×稅終檢請〔 〕
號）收悉。經(jīng)研究，同意你局終結(jié)該案檢查，并請依照《稅務稽查工作規(guī)程》及有關規(guī)定，辦理案件相關后續(xù)事宜（或者填寫：不同意你局終結(jié)該案檢查，望抓緊查處，并及時報告有關情況）。
（其他事項）
（稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本批復依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十七條設置。
2．適用范圍：督辦機關對承辦機關提交的終結(jié)檢查申請作出批復時使用。
3．“經(jīng)研究”后內(nèi)容，區(qū)分不同情況分別填寫：
（1）同意終結(jié)檢查的，填寫“同意你局終結(jié)該案檢查，并請依照《稅務稽查工作規(guī)程》及有關規(guī)定，辦理案件相關后續(xù)事宜”；
（2）不同意終結(jié)檢查的，填寫“不同意你局終結(jié)該案檢查，望抓緊查處，并及時報告有關情況”。
4．“其他事項”為選擇性填寫項目，填寫對案件有關事項的具體要求或者新的布置。
5．本批復為A4豎式，一式二份，一份交承辦機關，一份由督辦機關稽查局留存。 class=Section10 style=’layout-grid:31.7pt -.85pt;mso-layout-grid-char-alt: -3420’>
×××稅務局
重大稅收違法案件中止執(zhí)行申請
×稅中執(zhí)請〔 〕 號
關于中止××案件執(zhí)行的申請
:
你局×稅督〔 〕 號督辦函督辦的 案件（案件編號： ），因 情形，致使執(zhí)行暫時無法進行，特申請依照《稅務稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定中止執(zhí)行。
一、具體申請原因
……
二、下一步工作安排
……
以上申請和安排，望予批準。
（稅務局章或者稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本申請依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第八條設置。
2．適用范圍：承辦機關在督辦案件執(zhí)行過程中，出現(xiàn)《稅務稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定情形，致使執(zhí)行暫時無法進行，需要向督辦機關申請中止執(zhí)行督辦案件時使用。
3．“因 情形”橫線處，填寫出現(xiàn)《稅務稽查工作規(guī)程》第七十條規(guī)定的情形，對實際情形須作具體表述。
4．本申請為A4豎式，一式二份，一份送督辦機關，一份由承辦機關稽查局留存。
×××稅務局
重大稅收違法案件中止執(zhí)行批復
×稅中執(zhí)復〔 〕 號
關于中止××案件執(zhí)行的批復
：
你局《關于中止××案件執(zhí)行的申請》（×稅中執(zhí)請〔 〕
號）收悉。經(jīng)研究，同意你局中止該案執(zhí)行，中止執(zhí)行情形消失后，請及時恢復執(zhí)行并報告有關情況（或者填寫：不同意你局中止該案執(zhí)行，望抓緊執(zhí)行，并及時報告有關情況）。
（其他事項）
（稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本批復依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第八條設置。
2．適用范圍：督辦機關對承辦機關提交的中止執(zhí)行申請作出批復時使用。
3．“經(jīng)研究”后內(nèi)容，區(qū)分不同情況分別填寫：
（1）同意中止執(zhí)行的，填寫“同意你局中止該案執(zhí)行，中止執(zhí)行情形消失后，請及時恢復執(zhí)行并報告有關情況”；
（2）不同意中止執(zhí)行的，填寫“不同意你局中止該案執(zhí)行，望抓緊執(zhí)行，并及時報告有關情況”。
4．“其他事項”為選擇性填寫項目，填寫對案件有關事項的具體要求或者新的布置。
5．本批復為A4豎式，一式二份，一份交承辦機關，一份由督辦機關稽查局留存。 class=Section13 style=’layout-grid:31.7pt -.85pt;mso-layout-grid-char-alt: -3420’>
×××稅務局
重大稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行申請
×稅終執(zhí)請〔 〕 號
關于終結(jié)××案件執(zhí)行的申請
:
你局×稅督〔 〕 號督辦函督辦的 案件（案件編號： ），因 情形，致使執(zhí)行確實無法進行，特申請依照《稅務稽查工作規(guī)程》第七十一條規(guī)定終結(jié)執(zhí)行。
一、具體申請原因
……
二、下一步工作安排
……
以上申請和安排，望予批準。
（稅務局章或者稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本申請依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十七條設置。
2．適用范圍：承辦機關在督辦案件執(zhí)行過程中，出現(xiàn)《稅務稽查工作規(guī)程》第七十一條規(guī)定終結(jié)執(zhí)行的情形，需要向督辦機關申請終結(jié)執(zhí)行時使用。
3．“因 情形”橫線處，填寫出現(xiàn)《稅務稽查工作規(guī)程》第七十一條規(guī)定的情形，對實際情形須作具體表述。
4．本申請為A4豎式，一式二份，一份送督辦機關，一份由承辦機關稽查局留存。
×××稅務局
重大稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行批復
×稅終執(zhí)復〔 〕 號
關于終結(jié)××案件執(zhí)行的批復
：
你局《關于終結(jié)××案件檢查的申請》（×稅終執(zhí)請〔 〕
號）收悉。經(jīng)研究，同意你局終結(jié)該案執(zhí)行，并請依照《稅務稽查工作規(guī)程》及有關規(guī)定，辦理案件相關后續(xù)事宜（或者填寫：不同意你局終結(jié)該案執(zhí)行，望抓緊執(zhí)行，并及時報告有關情況）。
（其他事項）
（稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本批復依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十七條設置。
2．適用范圍：督辦機關對承辦機關提交的終結(jié)執(zhí)行申請作出批復時使用。
3．“經(jīng)研究”后內(nèi)容，區(qū)分不同情況分別填寫：
（1）同意終結(jié)執(zhí)行的，填寫“同意你局終結(jié)該案執(zhí)行，并請依照《稅務稽查工作規(guī)程》及有關規(guī)定，辦理案件相關后續(xù)事宜”；
（2）不同意終結(jié)執(zhí)行的，填寫“不同意你局終結(jié)該案執(zhí)行，望抓緊執(zhí)行，并及時報告有關情況”。
4．“其他事項”為選擇性填寫項目，填寫對案件有關事項的具體要求或者新的布置。
5．本批復為A4豎式，一式二份，一份交承辦機關，一份由督辦機關稽查局留存。 class=Section16 style=’layout-grid:31.7pt -.85pt;mso-layout-grid-char-alt: -3420’>
×××稅務局
重大稅收違法案件催辦函
×稅催〔 〕 號
關于××案件的催辦函
：
我局 年 月 日×稅督〔 〕 號督辦函督辦的 案件，你局未按規(guī)定時限和要求查處并上報情況，現(xiàn)根據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十六條規(guī)定予以催辦，請你局于 年 月 日前改正，并報告有關情況及原因。
（稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本催辦函依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十六條設置。
2．適用范圍：督辦機關對承辦機關未按照規(guī)定期限和要求查處督辦案件并報告情況予以催辦、催報，并責令說明情況和理由時使用。
3．本催辦函為A4豎式，一式二份，一份交承辦機關，一份由督辦機關稽查局留存。 class=Section18 style=’layout-grid:31.7pt -.85pt;mso-layout-grid-char-alt: -3420’>
×××稅務局
重大稅收違法案件延期查處申請
×稅延請〔 〕 號
關于延期查處××案件的申請
:
你局×稅督〔 〕 號督辦函督辦的 案件（案件編號： ），因案情復雜，確實無法在規(guī)定期限內(nèi)查處完畢，特申請將查處期限從原定 年 月 日延至 年 月 日。
一、具體申請原因
……
二、下一步查處工作安排
……
以上申請和安排，望予批準。
（稅務局章或者稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本申請依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十五條設置。
2．適用范圍：因督辦案件案情復雜，承辦機關確實無法按照督辦機關確定的期限查處，需要向督辦機關申請延期查處時使用。
3．承辦機關在“具體申請原因”項中對“案情復雜”作具體說明。
4．本申請為A4豎式，一式二份，一份送督辦機關，一份由承辦機關稽查局留存。
×××稅務局
重大稅收違法案件延期查處批復
×稅延復〔 〕 號
關于延期查處××案件的批復
：
你局《關于延期查處××案件的申請》（×稅延請〔 〕
號）收悉。經(jīng)研究，同意將查處期限從 年 月 日延至 年 月 日（或者填寫：不同意延期查處），望抓緊查處，并及時報告有關情況。
（其他事項）
（稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本批復依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十五條設置。
2．適用范圍：督辦機關對承辦機關提交的延期查處申請作出批復時使用。
3．“經(jīng)研究”后內(nèi)容，區(qū)分不同情況分別填寫：
（1）同意延長查處期限的，填寫“同意將查處期限從
年 月 日延至 年 月 日”；
（2）不同意延長查處期限的，填寫“不同意延期查處”。
4．“其他事項”為選擇性填寫項目，填寫對案件有關事項的具體要求或者新的布置。
5．本批復為A4豎式，一式二份，一份交承辦機關，一份由督辦機關稽查局留存。 class=Section21 style=’layout-grid:31.7pt -.85pt;mso-layout-grid-char-alt: -3420’>
×××稅務局
重大稅收違法案件擬處理意見報告
關于××案件擬處理意見的報告
：
根據(jù)你局《關于××案件的督辦函》（×稅督〔 〕 號）的要求，我局于 年 月 日至 年 月 日對該案（案件編號： ）進行了檢查和審理，現(xiàn)將檢查結(jié)果及擬處理、處罰意見報告如下:
一、基本情況
……
二、稅收違法事實
（一）
1．
2．
（二）
……
三、擬稅務處理、處罰的依據(jù)及意見
（一）
1．
2．
（二）
……
四、其他情況說明
（一）
1．
2．
（二）
……
附：制作證據(jù)說明
（稅務局章或者稅務局重大稅收違法案件督辦專用章）
年 月 日
使用說明
1．本報告依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第十一條、第十二條設置。
2．適用范圍：承辦機關稽查局依照《稅務稽查工作規(guī)程》相關規(guī)定對督辦機關督辦的重大稅收違法案件實施檢查并審理后，向承辦機關報告檢查情況及擬處理、處罰意見時使用。
3．“基本情況”主要填寫：
（1）督辦案件涉及的被查對象基本情況：被查對象名稱或者姓名、法定代表人或者單位負責人姓名、主管部門、經(jīng)營地址、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式以及稽查所屬期間、被查對象申報納稅、減稅免稅等有關情況。
（2）實施檢查基本情況：實施檢查工作概況（包括檢查時間、檢查方式、檢查方法、檢查重點等，如有采取稅收保全的應重點說明），以及是否與其他部門聯(lián)合進行、是否進行中止檢查等。
（3）案件審理基本概況：審理時間、審理方式、審理問題等內(nèi)容。
4．“稅收違法事實”主要填寫經(jīng)審理后認定的稅收違法事實。本部分要求對案件中被查對象的稅收違法情況進行綜合、分類整理，詳細敘述檢查發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實，并用附件的形式標明證據(jù)出處。具體包括：
（1）違反稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件的具體事實。
（2）具體寫明被查對象稅收違法行為目的、手段、情節(jié)、以及所造成的實際后果。
（3）分稅種完整列示稅款的計算過程，并附查補、退稅款計算表。
5．“擬稅務處理、處罰依據(jù)及意見”應按照下列要求填寫:
（1）應分別就被查對象稅收違法行為寫明法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件等依據(jù)。
（2）應考慮被查對象稅收違法行為動機、手段、情節(jié)、后果及是否有拒絕、阻撓檢查情形等因素，分別明確稅收違法行為的性質(zhì)，提出稅務處理、處罰意見。
6．“其他情況說明”主要填寫: 被查對象對調(diào)查事實的意見，稅收違法行為是否涉嫌犯罪等內(nèi)容。查處督辦案件相關適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章或者其他規(guī)范性文件疑義問題以及承辦機關的意見，一并在該部分中予以反映。
7．附報的“制作證據(jù)說明”，應當列明對案件定性處理具有關鍵決定作用的重要證據(jù)目錄、名稱、內(nèi)容、證明對象等內(nèi)容。
8．本報告為A4豎式，一式二份，一份送督辦機關，一份由承辦機關稽查局留存。
×××稅務局
重大稅收違法案件結(jié)案報告
關于××案件的結(jié)案報告
：
你局×稅督〔 〕 號督辦函督辦的 案件（案件編號： ），我局已于 年 月 日結(jié)案，現(xiàn)將相關情況報告如下:
一、 基本情況
……
二、稅務處理、處罰內(nèi)容
（一）
1．
2．
（二）
……
三、執(zhí)行情況
（一）
1．
2．
（二）
……
附列資料：
1.
2.
……
（稅務局章或者稅務局重大稅收違法案件督辦專用章） 年 月 日
|
