小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

全文有效

成文日期:2021-7-26

近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)展，出臺了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度，助力小微企業(yè)和個體工商戶降低經(jīng)營成本、緩解融資難題。小微企業(yè)、個體工商戶等市場主體成長迅速，已成為我國繁榮經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、改善民生的重要力量。2021年“兩會”期間，黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的扶持力度，為廣大小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大再添助力。

為了便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面，梳理形成了涵蓋27項(xiàng)針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。具體包括：

一、減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

1.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

2.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

3.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

5.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

6.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

7.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

8.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

二、推動普惠金融發(fā)展

9.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

10.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

11.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

12.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

13.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

14.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

15.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

16.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

17.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

18.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

19.賬簿印花稅減免

三、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠

20.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

21.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

22.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

23.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅

24.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

25.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅

26.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

27.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退

附件1：小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編

附件2：小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引文件目錄