國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 遼寧省司法廳關(guān)于印發(fā)《遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理工作指引（1.0版）》的通知

國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 遼寧省司法廳關(guān)于印發(fā)《遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理工作指引（1.0版）》的通知

國家稅務(wù)總局遼寧省各市稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局沈撫改革創(chuàng)新示范區(qū)稅務(wù)局，各市司法局：

為深入貫徹落實(shí)黨的二十大、二十屆三中全會精神，保證各種所有制經(jīng)濟(jì)公平參與市場競爭、同等受到法律保護(hù)，為民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好稅收環(huán)境，國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局會同遼寧省司法廳聯(lián)合制定了《遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理工作指引（1.0版）》（以下簡稱《指引》），現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、提高思想認(rèn)識，優(yōu)化企業(yè)納稅服務(wù)

企業(yè)納稅合規(guī)管理是貫徹落實(shí)習(xí)近平法治思想、經(jīng)濟(jì)思想和黨中央決策部署，提升企業(yè)稅法遵從意識，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，強(qiáng)化稅收風(fēng)險防控，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的重要舉措，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法行政部門要深刻認(rèn)識做好企業(yè)納稅合規(guī)管理工作的重要意義，以此為抓手推動企業(yè)依法經(jīng)營，打造市場化法治化稅收營商環(huán)境，服務(wù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二、加強(qiáng)培訓(xùn)輔導(dǎo)，推動《指引》落地見效

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法行政部門要結(jié)合本地實(shí)際制定《指引》具體落實(shí)方案，加強(qiáng)對稅務(wù)干部、司法行政干部和企業(yè)的培訓(xùn)輔導(dǎo)，根據(jù)自愿原則可以選擇部分企業(yè)進(jìn)行納稅合規(guī)重點(diǎn)培育，幫助企業(yè)制定納稅合規(guī)管理制度，提供持續(xù)跟蹤輔導(dǎo)服務(wù)。要建立問題建議收集反饋機(jī)制，及時研究解決《指引》執(zhí)行過程中的問題，推動《指引》不斷優(yōu)化完善，確保務(wù)實(shí)管用、持續(xù)改進(jìn)。

三、加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，營造良好輿論氛圍

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和司法行政部門要做好《指引》宣傳引導(dǎo)工作，制作通俗易懂、喜聞樂見的多種形式宣傳產(chǎn)品，通過官方網(wǎng)站、遼寧稅務(wù)公眾號、微信小程序等渠道深入宣傳解讀《指引》的目的意義、重要作用和主要內(nèi)容，為企業(yè)納稅合規(guī)管理工作營造積極正面的輿論環(huán)境。有條件的單位可以根據(jù)工作需要將《指引》印制成冊，供企業(yè)取閱。

附件：遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理重點(diǎn)事項(xiàng)提示

國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 遼寧省司法廳

2024年9月10日

遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理工作指引（1.0版）

第一條 為促進(jìn)遼寧省企業(yè)加強(qiáng)納稅合規(guī)管理，提高涉稅風(fēng)險防控能力，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和其他規(guī)定，結(jié)合遼寧省實(shí)際，制定本指引。

第二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)及作為扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)。

第三條 本指引所稱納稅合規(guī)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理中的涉稅行為符合稅收法律法規(guī)、政策及稅務(wù)監(jiān)管等規(guī)定要求的一系列企業(yè)自主行為。

本指引所稱納稅合規(guī)管理，是指企業(yè)為降低不合規(guī)納稅風(fēng)險，針對自身生產(chǎn)經(jīng)營管理活動開展的有組織、有計(jì)劃的管理活動，主要內(nèi)容包括依法納稅相關(guān)的制度制訂、風(fēng)險預(yù)防、合規(guī)審查、考核評價、合規(guī)培訓(xùn)等活動。

本指引所稱不合規(guī)納稅風(fēng)險，是指企業(yè)因納稅違法違規(guī)行為受到行政處理、行政處罰、刑事處罰，以及因此造成經(jīng)濟(jì)損失或商譽(yù)損害等負(fù)面后果和影響的可能性。

本指引所稱納稅違法違規(guī)行為，是指企業(yè)在稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、扣繳義務(wù)等涉稅事務(wù)中違反法律法規(guī)的行為。

第四條 倡導(dǎo)企業(yè)遵循依法依規(guī)、全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險可控、監(jiān)督有效的原則，積極構(gòu)建以納稅合規(guī)管理基本制度為核心的分級分類制度體系。

納稅合規(guī)制度設(shè)計(jì)與現(xiàn)有的管理體系相銜接，達(dá)到系統(tǒng)集成、業(yè)務(wù)融合、風(fēng)險預(yù)防、運(yùn)行可靠、持續(xù)更新的效果。

第五條 制訂納稅合規(guī)管理基本制度，明確合規(guī)目標(biāo)、部門職能、運(yùn)行機(jī)制、考核評價、監(jiān)督問責(zé)等具體內(nèi)容。

第六條 制訂納稅合規(guī)管理具體制度，一般包括風(fēng)險識別評估預(yù)警、合規(guī)審查、風(fēng)險應(yīng)對、問題整改和責(zé)任追究等內(nèi)容。

第七條 制訂納稅合規(guī)管理操作指南，詳細(xì)規(guī)定制度實(shí)施方式、標(biāo)準(zhǔn)、流程和步驟，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到崗、責(zé)任到人。

第八條 建立健全納稅合規(guī)管理體系，明確管理層級、牽頭部門、業(yè)務(wù)職能部門、監(jiān)督管理部門的職責(zé)。

第九條 企業(yè)決策機(jī)關(guān)在設(shè)置管理機(jī)構(gòu)中專門成立合規(guī)管理職能部門，由主管財務(wù)或?qū)徲?jì)的主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，專門負(fù)責(zé)加強(qiáng)納稅合規(guī)管理的組織和協(xié)調(diào)工作，定期或不定期召開專門研究納稅合規(guī)方面的工作會議，指導(dǎo)、監(jiān)督和評價納稅合規(guī)管理工作。

第十條 納稅合規(guī)管理牽頭部門發(fā)揮牽引能動作用，履行制度起草、合規(guī)審查、合規(guī)培訓(xùn)和風(fēng)險識別、預(yù)警、應(yīng)對等職責(zé)。

第十一條 基本建設(shè)、物資采購、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售、資本運(yùn)營、財務(wù)會統(tǒng)、倉儲運(yùn)輸、人力資源、行政后勤等業(yè)務(wù)職能部門，將納稅合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程，承擔(dān)納稅合規(guī)管理主體責(zé)任。

審計(jì)、監(jiān)察等監(jiān)督管理部門，承擔(dān)納稅合規(guī)管理落實(shí)情況的監(jiān)督責(zé)任。

第十二條 根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章及稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法要求，為稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查或稽查活動做好事前準(zhǔn)備工作，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或稽查過程中積極配合。

稅務(wù)檢查或稽查結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真開展總結(jié)整改、風(fēng)險排查、制度建設(shè)等工作，提升合規(guī)管理水平。

第十三條 納稅合規(guī)管理的組織運(yùn)行流程，通常指不合規(guī)納稅風(fēng)險的識別、評估、預(yù)警，制定合規(guī)審查的標(biāo)準(zhǔn)、流程，風(fēng)險應(yīng)對的預(yù)案、演練、處置、整改，責(zé)任追究等環(huán)節(jié)，包括：

（一）全面梳理生產(chǎn)經(jīng)營管理活動可能產(chǎn)生的不合規(guī)納稅風(fēng)險，建立健全風(fēng)險識別、評估、預(yù)警機(jī)制。

（二）認(rèn)真開展納稅合規(guī)審查，將具體標(biāo)準(zhǔn)嵌入生產(chǎn)經(jīng)營管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，明確合規(guī)審查職責(zé)界限，制訂審查標(biāo)準(zhǔn)、流程、重點(diǎn)等。

（三）建立不合規(guī)納稅重大風(fēng)險事件應(yīng)對處理預(yù)案，完善不合規(guī)納稅各類問題的有效整改。

（四）組織開展納稅合規(guī)制度落實(shí)情況監(jiān)督，及時追究不合規(guī)行為。

（五）及時評價納稅合規(guī)管理制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性。

第十四條 建立健全業(yè)務(wù)職能部門的協(xié)同運(yùn)行機(jī)制，確保資源共享、集約管控、效率提升。

第十五條 聘請具備稅法專業(yè)的企業(yè)法律顧問，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營、管理活動中的具體情況，研究制定稅收管理制度、稅收審查管理制度。法律顧問應(yīng)當(dāng)向企業(yè)提供納稅合規(guī)法律服務(wù)產(chǎn)品，提高企業(yè)法律顧問的質(zhì)效。

有條件的企業(yè)可以引入涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供納稅合規(guī)管理服務(wù)，可以申請合規(guī)管理國際認(rèn)證和國家標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證，提升納稅合規(guī)管理水平。

第十六條 提高納稅合規(guī)管理信息化水平，通過內(nèi)部信息互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險即時預(yù)警、實(shí)時監(jiān)控、快速處置。

第十七條 總結(jié)、推廣納稅合規(guī)管理工作的有益經(jīng)驗(yàn)和做法，積極宣傳工作成效，增強(qiáng)企業(yè)人員參與企業(yè)合規(guī)管理工作的責(zé)任感、榮譽(yù)感，營造合規(guī)守法經(jīng)營的良好氛圍。

第十八條 建立完善財務(wù)內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度、相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作和審批流程。

第十九條 保障涉稅崗位從業(yè)人員具備必要的稅務(wù)知識和專業(yè)技能，并為其業(yè)務(wù)知識更新培訓(xùn)提供便利。

具有公司律師的企業(yè)要充分發(fā)揮公司律師的專業(yè)優(yōu)勢，明確公司律師參與企業(yè)合規(guī)管理的具體職責(zé)和辦法，把公司律師提出法律意見作為納稅合規(guī)的重要程序。

第二十條 建立健全與稅務(wù)部門的溝通機(jī)制，主動了解國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅輔導(dǎo)。

第二十一條 本指引僅對遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理作出一般性指引，供企業(yè)參考。

第二十二條 本指引涉及辦稅事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局官網(wǎng)發(fā)布的《遼寧省納稅人辦稅指南》規(guī)范操作。

第二十三條 本指引由國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局、遼寧省司法廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)及司法行政部門可以根據(jù)本指引，結(jié)合具體實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則。

第二十五條 本指引自印發(fā)之日起實(shí)施。

附件

遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理重點(diǎn)事項(xiàng)提示

編者按：為確保《遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理工作指引（1.0版）》落實(shí)落細(xì)，國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局和遼寧省司法廳聯(lián)合制定《遼寧省企業(yè)納稅合規(guī)管理重點(diǎn)事項(xiàng)提示》，旨在對企業(yè)納稅合規(guī)情況進(jìn)行全面分析和規(guī)劃，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并糾正稅務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)營效益，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。本提示重點(diǎn)關(guān)注開具和取得發(fā)票、賬簿憑證管理、申報繳納稅款、履行扣繳義務(wù)、享受稅收優(yōu)惠政策、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、注銷稅務(wù)登記等七類涉稅事項(xiàng)。

第一章 開具和取得發(fā)票

第一條 熟悉掌握發(fā)票的種類，在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)規(guī)定領(lǐng)用、開具、取得、保管、繳銷發(fā)票，主要識別和防范采購、銷售兩方面風(fēng)險。

第二條 結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善相關(guān)管理制度。統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，明確審批、購買、驗(yàn)收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。建立價格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保采購物資與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要相匹配。

第三條 建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，建立適當(dāng)形式的供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，確定合格供應(yīng)商清單，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其涉稅、經(jīng)營等資信狀況進(jìn)行實(shí)時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。

第四條 加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，確保大額現(xiàn)金使用范圍符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。

重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。嚴(yán)格審查采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和有效性。

第五條 建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度，由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對采購項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明，并采取合理的方式保存驗(yàn)收信息。

第六條 全面梳理銷售業(yè)務(wù)流程，完善相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施。

第七條 在訂立銷售合同前，與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。重大的銷售業(yè)務(wù)談判吸收財會、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。

銷售合同明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，審批人員對銷售合同草案進(jìn)行嚴(yán)格審核，重要的銷售合同征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/span>

健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險。

第八條 開具紙質(zhì)發(fā)票時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

開具發(fā)票當(dāng)月發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形的，專用發(fā)票收到退回的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)、普通發(fā)票收到退回的發(fā)票聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，全聯(lián)次留存。

開具增值稅電子發(fā)票、成品油專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票及其他不符合發(fā)票作廢條件發(fā)票的企業(yè)發(fā)生前款所述情形的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。

道路貨物運(yùn)輸、互聯(lián)網(wǎng)物流平臺等特殊領(lǐng)域的企業(yè)，在開具增值稅發(fā)票時應(yīng)當(dāng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明相關(guān)完整信息。

第九條 加強(qiáng)對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運(yùn)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)收回等情況，確保會計(jì)記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致。

第二章 賬簿憑證管理

第十條 按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，按照客觀、公正的原則準(zhǔn)確核算，并編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入利潤表、損益表、商品盤點(diǎn)表等財務(wù)報表。

第十一條 建立完善的財稅管理制度，明確各類交易和事項(xiàng)的稅務(wù)處理方法和流程，定期對會計(jì)處理和稅法處理之間的差異進(jìn)行分析，確保稅會處理的合規(guī)性。企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

第十二條 建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀，不得提供虛假的財務(wù)會計(jì)報告。

第十三條 實(shí)行印章專人保管、負(fù)責(zé)人印章與財務(wù)專用章分管的制度，并嚴(yán)格執(zhí)行保管人交接制度。員工因工作需要使用各類印章時，必須提前辦理審批及登記手續(xù)。

對需要重新刻制的印章，應(yīng)當(dāng)報請企業(yè)管理層依照制度審批，做好舊章作廢、新章啟用手續(xù)并建議登報公告，以作為日后變更作廢的依據(jù)。

第三章 申報繳納稅款

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計(jì)報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

第十五條 確保所有申報信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免因申報數(shù)據(jù)填寫錯誤等非主觀故意錯誤申報，堅(jiān)決避免采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報的行為。

提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識，建立完善納稅合規(guī)風(fēng)險自查制度，定期對納稅申報的合規(guī)性自查，降低納稅合規(guī)風(fēng)險。自行發(fā)現(xiàn)納稅申報內(nèi)容不實(shí)的，主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)披露相關(guān)信息，修改申報表，并按修改后的正確信息向稅務(wù)部門申請補(bǔ)（退）稅。

第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限繳納、預(yù)繳或解繳稅款。不能按期繳納稅款的，可依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

加強(qiáng)資金營運(yùn)全過程管理，做好納稅資金的預(yù)算，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售、繳稅等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運(yùn)效率，保障資金營運(yùn)安全。

第四章 履行扣繳義務(wù)

第十七條 根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)辦理扣繳稅款登記、扣繳義務(wù)人身份信息報告。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報期限、申報內(nèi)容按期進(jìn)行相關(guān)稅種的納稅申報，并對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

第十八條 個人所得稅以向個人支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。居民個人取得綜合所得，按年計(jì)算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)于次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《扣繳個人所得稅申報表》（如遇法定休假日相應(yīng)順延）。

第十九條 首次向自然人支付所得，在核對準(zhǔn)確自然人身份信息后，于次月扣繳申報時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告自然人準(zhǔn)確的身份信息。及時維護(hù)員工變動信息，確保在次月扣繳申報中數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

購買勞務(wù)時，如提供勞務(wù)方為自然人，應(yīng)準(zhǔn)確記錄自然人身份信息以及聯(lián)系方式，并嚴(yán)格依照合同約定及自然人代開發(fā)票金額支付勞務(wù)報酬，并于次月15日內(nèi)為其扣繳個人所得稅，防范未按規(guī)定扣繳個人所得稅等涉稅風(fēng)險。

第五章 享受稅收優(yōu)惠政策

第二十一條 享受稅收優(yōu)惠政策是指符合條件的企業(yè)辦理部分減少或全部免除納稅義務(wù)的行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照誠實(shí)信用原則，如實(shí)申報適用稅收優(yōu)惠政策，不得提供虛假材料或者違規(guī)適用。

第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報。減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；企業(yè)兼營減稅、免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算減稅、免稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得減稅、免稅。

第二十三條 加強(qiáng)政策理解，確保各個環(huán)節(jié)的信息傳遞順暢，反映企業(yè)真實(shí)情況。

建立信息溝通反饋機(jī)制和專業(yè)性爭議解決機(jī)制，在享受優(yōu)惠政策和日常管理中發(fā)現(xiàn)與政策規(guī)定不符等情況時，主動進(jìn)行申報更正以及相關(guān)稅收補(bǔ)繳事宜,確保涉稅處理無誤。

第二十四條 妥善保管與稅收優(yōu)惠政策相關(guān)的留存資料，并對其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他部門的核查。同時享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠需要分不同項(xiàng)目核算的，分別留存?zhèn)洳椤?/span>

第六章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓

第二十五條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓是企業(yè)融資和優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要資本手段，企業(yè)通過明確可能承擔(dān)的納稅義務(wù)、合理規(guī)劃轉(zhuǎn)讓時機(jī)、準(zhǔn)確評估股權(quán)價值、完善合同條款、及時履行稅務(wù)申報義務(wù)、注意反避稅條款以及建立稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制等措施，有效規(guī)避股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的常見錯誤，確保納稅合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險。

第二十六條 在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，股權(quán)受讓方對標(biāo)的股權(quán)進(jìn)行全面多維度的盡職調(diào)查，可聘請專業(yè)的評估機(jī)構(gòu)對公司資產(chǎn)進(jìn)行評估，以確保估值的準(zhǔn)確性。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方簽署條款完善的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，以確保股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合法性和合規(guī)性。

受讓方關(guān)注股權(quán)出讓股東有無履行完畢出資義務(wù)，是否存在出資瑕疵（出資瑕疵是指股東不按照相關(guān)法律或公司章程規(guī)定的出資要求，未履行完畢出資義務(wù)或者對出資的處分等方面存在不完全符合法律或公司章程規(guī)定的行為。其典型表現(xiàn)形式為股東不適當(dāng)出資、虛假出資、抽逃出資、未足額出資等）。如果未考慮到出資瑕疵而受讓相應(yīng)股權(quán)，可能存在受讓價款高于實(shí)際股權(quán)價值的情況，甚至在受讓股權(quán)后出現(xiàn)潛在糾紛。

第二十七條 在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，交易雙方當(dāng)事人基于錯誤認(rèn)識或者不當(dāng)目的，簽訂兩份轉(zhuǎn)讓價格、轉(zhuǎn)讓條件等交易條件內(nèi)容存在差異的“陰陽合同”，可能會致使合同無效或部分條款無效而造成損失，還可能面臨補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款的風(fēng)險，情節(jié)嚴(yán)重的可能被追究刑事責(zé)任。

第二十八條 被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)于次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送股東變動信息及股東變更情況說明。

第七章 注銷稅務(wù)登記

第二十九條 企業(yè)因解散、被宣告破產(chǎn)或者其他法定事由需要終止的，應(yīng)當(dāng)依法向登記機(jī)關(guān)申請注銷登記。注銷前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款并辦理相關(guān)手續(xù)，存在涉稅違法行為的企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受處罰。

第三十條 符合特定條件或者持有人民法院終結(jié)強(qiáng)制清算程序裁定的企業(yè)，可以適用簡易注銷程序。

司法程序并不停止企業(yè)對應(yīng)所屬期的納稅申報義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免因存在連續(xù)未申報記錄而影響簡易注銷程序的適用。

第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，持有防偽稅控設(shè)備的企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時上繳防偽稅控設(shè)備。

第三十二條 在清算過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)處置存貨和固定資產(chǎn)、結(jié)算往來款和未分配利潤并履行納稅義務(wù)。