關(guān)于印發(fā)遼寧省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)和主任會(huì)計(jì)師資格評估管理辦法的通知

關(guān)于印發(fā)遼寧省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）和主任會(huì)計(jì)師資格評估管理辦法的通知 

信息來源：省財(cái)政廳

發(fā)布時(shí)間：2010-12-30

省內(nèi)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
　　為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）、《遼寧省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加快發(fā)展我省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》（遼政辦發(fā)[2010]32號）、《財(cái)政部關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2010]13號）的有關(guān)精神，科學(xué)引導(dǎo)全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所健康發(fā)展，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部治理水平，現(xiàn)將《遼寧省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）和主任會(huì)計(jì)師資格評估管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

遼寧省財(cái)政廳

二〇一〇年十二月三十日

遼寧省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）和主任會(huì)計(jì)師資格評估管理辦法

　　第一條　為了科學(xué)引導(dǎo)全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所健康發(fā)展，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部治理水平，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2010]13號）的有關(guān)精神，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于在我省境內(nèi)申請?jiān)O(shè)立小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所或小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請合伙人（股東）或主任會(huì)計(jì)師變更備案時(shí)，對擬擔(dān)任合伙人（股東）或主任會(huì)計(jì)師的資格評估。

　　小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指規(guī)模較小、未進(jìn)入全國大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍、主要提供相關(guān)專項(xiàng)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　第三條　省財(cái)政廳組建專家?guī)�，聘請注冊�?huì)計(jì)師行業(yè)具有較高政策水平、執(zhí)業(yè)能力和管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士擔(dān)任評估專家，對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東）和主任會(huì)計(jì)師資格進(jìn)行評估，出具評估意見。

　　專家評估未通過的，省財(cái)政廳不予批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所或受理合伙人（股東）和主任會(huì)計(jì)師變更備案。

　　第四條　擬擔(dān)任合伙人（股東）的注冊會(huì)計(jì)師，在符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號）規(guī)定條件的基礎(chǔ)上，還應(yīng)具備以下條件：

　　（一）熟悉《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，堅(jiān)持誠信執(zhí)業(yè)；

　�。ǘ�）熟悉《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，具備較強(qiáng)的執(zhí)業(yè)能力；

　�。ㄈ�）熟悉《中華人民共和國合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國公司法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》等法律法規(guī)和制度，了解《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等管理規(guī)定和要求；

　�。ㄋ模┪磽�(dān)任近3年批準(zhǔn)設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東），且年齡不超過65周歲；

　�。ㄎ澹┩ㄟ^會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）資格評估。

　　第五條　擬擔(dān)任主任會(huì)計(jì)師的合伙人（股東），在符合本辦法第四條規(guī)定的同時(shí)，還應(yīng)具備以下條件：

　�。ㄒ唬┚哂�3年以上擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所部門經(jīng)理（或項(xiàng)目經(jīng)理）以上管理崗位的工作經(jīng)歷；

　�。ǘ�）具有一定的組織、協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗(yàn)，能夠正確處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理運(yùn)作中的有關(guān)問題；

　�。ㄈ�）通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師資格評估。

　　第六條　注冊會(huì)計(jì)師申請合伙人（股東）或主任會(huì)計(jì)師資格評估的，應(yīng)向省財(cái)政廳提交以下材料：

　�。ㄒ唬┰u估申請表；

　�。ǘ�）合伙人（股東）從事審計(jì)業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況證明（由省注協(xié)出具）；

　�。ㄈ�）近5年從事重要審計(jì)業(yè)務(wù)清單（由省注協(xié)出具）；

　�。ㄋ模┙�5年與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同原件及復(fù)印件；

　　（五）近5年會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其繳納勞保統(tǒng)籌的有效證據(jù)原件及復(fù)印件；

　�。�六）近5年人事檔案證明：存放在人才交流中心（或其他人事代理機(jī)構(gòu)）的檔案卡，或人事檔案代理合同，或退休證原件及復(fù)印件；

　　（七）近3年未受行政處罰證明（由省監(jiān)督檢查局出具）；

　�。ò耍┥暾埲顺兄Z書；

　　（九）誠信承諾書。

　　誠信承諾書，指上述申請材料中涉及到有關(guān)主任會(huì)計(jì)師簽字或會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章的，主任會(huì)計(jì)師需要做出誠信承諾。

第七條　申請人提交申請材料不齊全，或未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照有關(guān)要求予以補(bǔ)全的，不得參加資格評估。

　　第八條　省財(cái)政廳根據(jù)申請人提交申請材料的齊全情況確定評估時(shí)間，原則上每月最后一周擇日進(jìn)行評估。

　　第九條　省財(cái)政廳從評估專家?guī)熘须S機(jī)抽取5名專家，組成專家組，并委托1人為組長，負(fù)責(zé)組織開展對擬任合伙人（股東）和主任會(huì)計(jì)師的資格評估。

　　第十條　評估專家與申請人有利害關(guān)系需回避的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　評估專家與申請人雖無需要回避的利害關(guān)系，但因其他情形有可能公正性被質(zhì)疑時(shí)，評估專家應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。

　　除因利害關(guān)系需要回避的情形以外，申請人不得以其他理由要求評估專家回避。

　　第十一條　省財(cái)政廳提前一周通知申請人評估時(shí)間、地點(diǎn)、需要提交的2份業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿。

　　第十二條　申請人必須按時(shí)到達(dá)指定地點(diǎn)參加評估。未按時(shí)到達(dá)評估地點(diǎn)的，不得參加當(dāng)期評估。

　　未提前說明具體原因而無故未到達(dá)評估地點(diǎn)的，一年之內(nèi)不得再次參加評估。

　　第十三條　合伙人（股東）和主任會(huì)計(jì)師的資格評估，包括對申請人資歷、業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿的評估和對申請人面對面評估。

　　評估實(shí)行量化打分方式，滿分是100分。得分超過60分的，合伙人（股東）資格評估通過；得分超過80分的，主任會(huì)計(jì)師資格評估通過。

　　評估通過的，評估資格有效期一年。評估未通過的，一年之內(nèi)不得再次申請?jiān)u估。

　　第十四條　面對面評估采取申請人當(dāng)面回答有關(guān)問題的方式進(jìn)行。每個(gè)申請人在20分鐘之內(nèi)需要回答5道問題。其中，4道問題由申請人從題庫中現(xiàn)場隨機(jī)抽取；1道問題由專家圍繞申請人近5年從事的注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)現(xiàn)場提問。

　　第十五條　評估結(jié)束后3日內(nèi)，省財(cái)政廳告知申請人的評估成績。

　　第十六條　申請人偽造、變造有關(guān)證明，提供虛假材料，或回答問題不誠信的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消評估資格且5年之內(nèi)不得再次參加評估，并由省財(cái)政部門給予行政處罰。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所或主任會(huì)計(jì)師提供虛假證明的，由省財(cái)政部門給予行政處罰。

　　第十七條　評估專家組工作規(guī)則由省財(cái)政廳另行制定。

　　第十八條　本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條　本辦法自2011年1月1日起施行。

附件1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）和主任會(huì)計(jì)師資格評估申請表.doc

　         　2.申請人承諾書（范本）.doc

　　         3.誠信承諾書（主任會(huì)計(jì)師出具證明使用）.doc

附件1：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）和主任會(huì)計(jì)師資格評估申請表

填表說明

1．工作履歷指未在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的簡歷。

2．執(zhí)業(yè)履歷指在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的簡歷；其中，職務(wù)指主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師、部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、外勤主管、現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)助理等。

3．獲獎(jiǎng)情況指有關(guān)部門或行業(yè)協(xié)會(huì)對個(gè)人頒發(fā)的工作獎(jiǎng)項(xiàng)情況。

4．表中所填項(xiàng)目的有關(guān)證明材料要附在表后，其中：職務(wù)證明需要主任會(huì)計(jì)師簽字（并附誠信承諾書）、加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。

5．表內(nèi)項(xiàng)目要手工填寫，簽字需本人親筆簽字，不得代簽。

附件2：

申請人承諾書

（范本）

誠信是注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的立身之本，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師和合伙人（股東）是會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠信執(zhí)業(yè)的帶頭人。在此次申請會(huì)計(jì)師事務(wù)所　　　　　資格過程中，我鄭重地承諾：

1．誠信申請　　　　　　資格評估，親自填寫《申請表》，準(zhǔn)備申請材料。

2．在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)，無不良執(zhí)業(yè)記錄，符合國家及省關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所　　　　　　應(yīng)具備的基本條件。

3．熟知合伙人（股東、主任會(huì)計(jì)師）責(zé)任、義務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，自愿擔(dān)任合伙人（股東、主任會(huì)計(jì)師）。

4．申請材料內(nèi)容真實(shí)，信息準(zhǔn)確。

5．自覺遵守評估規(guī)定，誠信參加評估。

6．尊重評估專家，服從專家組評估意見。

若違背上述承諾，我愿意接受省財(cái)政廳給予的行政處罰。

　　　　　　　　　　　　承諾人（簽字）：

　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日

注：　　　　應(yīng)填寫合伙人、股東或主任會(huì)計(jì)師。

附件3：

誠　信　承　諾　書

（主任會(huì)計(jì)師出具證明使用）

我深知，會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師和合伙人（股東）是注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的帶頭人，對行業(yè)的發(fā)展起著重要作用。在此，我鄭重承諾：

　　　　　在申請會(huì)計(jì)師事務(wù)所　　　　　資格評估過程中，我及我會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的證明均真實(shí)有效，簽字均為我本人親筆簽字。

若有虛假，我及我所愿意承擔(dān)省財(cái)政廳給予的行政處罰。

　　　　　　　　　　　　承諾人（主任會(huì)計(jì)師）：

　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日

注：第一個(gè)　　　　應(yīng)填寫申請人姓名，第二個(gè)　　　　應(yīng)填寫合伙人、股東或主任會(huì)計(jì)師。