關于發(fā)布《會計師事務所綜合評價辦法（修訂）》的通知
會協(xié)[2011]41號 頒布時間：2011/7/22 12:12:51
關于發(fā)布《會計師事務所綜合評價辦法（修訂）》的通知
會協(xié)[2011]41號
頒布時間：2011-7-22
發(fā)文單位：中國注冊會計師協(xié)會
各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：
《會計師事務所綜合評價辦法（修訂）》已經中國注冊會計師協(xié)會常務理事會審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2011年7月22日起施行。
附件：會計師事務所綜合評價辦法（修訂）
中國注冊會計師協(xié)會
二Ο一一年七月二十二日
附件：
會計師事務所綜合評價辦法（修訂）
第一條 為綜合反映與評價會計師事務所（以下簡稱事務所）科學發(fā)展水平，引導事務所做大做強，不斷提升服務國家建設的能力,特制定本辦法。
第二條 中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）以注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)機制建設成果為基礎，組織開展事務所綜合評價工作，并公布事務所綜合評價前百家有關信息。
第三條 事務所綜合評價每年進行一次。
第四條 中注協(xié)建立科學的事務所綜合評價機制，保證評價結果的權威性和公正性。
第五條 經批準設立的事務所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價：
（一）未持續(xù)達到規(guī)定的設立條件；
（二）未按時履行會員義務；
（三）未按時填列綜合評價信息；
（四）填列綜合評價信息嚴重失實；
（五）故意填列不實評價信息；
（六）因故終止；
（七）中注協(xié)認定不能參加綜合評價的其他情形。
第六條 每年4月30日前，符合本辦法第五條規(guī)定的事務所，在事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)中填寫相應類型的綜合評價表，上報所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級協(xié)會）審核。
事務所跨省級行政區(qū)設立的分所，每年4月20日前，按照事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價的要求，在事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)中填寫相應類型的綜合評價表，上報分所所在地的省級協(xié)會審核。
第七條 事務所在填列綜合評價表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務所參加綜合評價。
合并、分立的事務所應當提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關決議、協(xié)議等證明材料。
第八條 事務所及其分所應當對綜合評價表內容的真實性負責。
第九條 省級協(xié)會負責審核本地區(qū)事務所和本地區(qū)分所的填列信息，在每年的5月15日前，上報中注協(xié)。
第十條 每年6月15日前，中注協(xié)對事務所填列信息進行抽查。如果發(fā)現(xiàn)填列信息不實的，責令事務所限期更正。如果發(fā)現(xiàn)填列信息嚴重失實或者故意填列不實信息的，取消事務所當年及下一年度綜合評價資格，并通報批評。
第十一條 每年6月底前，中注協(xié)根據(jù)綜合評價結果，按照本辦法的規(guī)定，計算并確認事務所的綜合評價得分，通過認定的網(wǎng)站和報刊，公布事務所得分前百家的信息。
對于在公布前終止的事務所的信息，不予公布。
第十二條 事務所綜合評價以注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)機制建設成果為基礎，按照大型事務所和中型事務所的可比指標遴選出百家事務所，并按照事務所綜合評價指標排出位次。
第十三條 事務所綜合評價指標包括：業(yè)務收入指標、注冊會計師人數(shù)指標、綜合評價質量指標、處罰和懲戒指標等四項。
（一）業(yè)務收入指標，是指事務所每年上報注協(xié)的、經過審計的上一年度會計報表數(shù)據(jù)。
（二）注冊會計師人數(shù)指標，是指截至上一年12月31日，事務所在中注協(xié)認定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。
（三）綜合評價質量指標，是指會計師事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價指標體系大型事務所評價表中除了業(yè)務收入指標、注冊會計師人數(shù)指標、處罰和懲戒指標以外的指標。
（四）處罰和懲戒指標，是指上一年度，事務所及其注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。
第十四條 某事務所綜合評價得分的計算公式如下：
綜合評價得分=業(yè)務收入指標得分 +注冊會計師人數(shù)指標得分+綜合評價質量指標得分–事務所和注冊會計師的處罰、懲戒指標應減分值。其中：
（一）業(yè)務收入指標得分= （該事務所業(yè)務收入/ 全部候選前百家事務所收入平均值）×50
（二）注冊會計師人數(shù)指標得分=（該事務所注冊會計師人數(shù)/ 全部候選前百家事務所的注冊會計師人數(shù)平均值）×10
（三）綜合評價質量指標得分=(在事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價中該事務所綜合評價質量指標得分之和／全部候選前百家事務所綜合評價質量指標得分之和的平均值）×40
（四）事務所和注冊會計師的處罰、懲戒指標應減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）×相關分值]
處罰和懲戒指標為直接減分項，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：
1.事務所受到暫停業(yè)務處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分；受到公開譴責的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓誡的，一次減1分。
2.注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應減分值，分別按照事務所受到相應行政處罰和行業(yè)懲戒應減分值的50%計算；受到刑事處罰的，按照對事務所的最高處罰減分。
第十五條 在本辦法發(fā)布后兩年內將業(yè)務收入指標權重逐步降低至45%，綜合評價質量指標權重逐步提高至45%。
第十六條 省級協(xié)會可以本辦法為參照，根據(jù)自身實際情況，制定本省的綜合評價辦法。
第十七條 本辦法自2011年7月22日起施行。
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