增值稅一般納稅人取得上海某公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票,申報時如何填寫增值稅申報表?
頒布時間:2012/10/28 12:12:19
增值稅一般納稅人取得上海某公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票,申報時如何填寫增值稅申報表?
來源:國家稅務總局納稅服務司
問:某增值稅一般納稅人,取得上海某公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票,申報時如何填寫增值稅申報表?
答:根據《財政部、國家稅務總局關于印發〈營業稅改征增值稅試點方案〉的通知》(財稅〔2011〕110號)規定,現有增值稅納稅人向試點納稅人購買服務取得的增值稅專用發票,可按現行規定抵扣進項稅額。根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2011年第66號)規定,接受試點納稅人提供的交通運輸業服務,取得的《貨物運輸業增值稅專用發票》,填入第八欄“運輸費用結算單據”。第八欄中的“金額”,按《貨物運輸業增值稅專用發票》“合計金額”欄數據填寫。第八欄中的“稅額”,《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅率”欄為“11%”的,按《貨物運輸業增值稅專用發票》“稅額”欄數據填寫;“稅率”欄為其他情況的,按《貨物運輸業增值稅專用發票》“價稅合計”欄數據乘7%扣除率計算填寫。
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