國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第51號(hào) 頒布時(shí)間：2012/12/4 14:43:13
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第51號(hào)
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)綜[2012]68號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)綜[2012]96號(hào)），現(xiàn)將營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、適用《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)綜[2012]68號(hào)）規(guī)定，繳納和扣繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人（以下分別簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人、扣繳義務(wù)人），應(yīng)按照本公告申報(bào)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
二、申報(bào)資料及管理
（一）繳納義務(wù)人、扣繳義務(wù)人應(yīng)在申報(bào)期內(nèi)分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》（附件1）、《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳報(bào)告表》（附件3）（以下簡(jiǎn)稱申報(bào)表）。申報(bào)數(shù)據(jù)實(shí)行電子信息采集的繳納義務(wù)人、扣繳義務(wù)人，其紙介質(zhì)申報(bào)表按照各省稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送。
（二）繳納義務(wù)人計(jì)算繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)，允許從其提供相關(guān)應(yīng)稅服務(wù)所取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除相關(guān)價(jià)款的，應(yīng)根據(jù)取得扣除項(xiàng)目的合法有效憑證逐一填列《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》（附件2），作為申報(bào)表附列資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同時(shí)報(bào)送。
（三）上述“合法有效憑證”，是指符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證。繳納義務(wù)人應(yīng)將合法有效憑證的復(fù)印件加蓋財(cái)務(wù)印章后編號(hào)并裝訂成冊(cè)，作為備查資料。備查資料由繳納義務(wù)人留存并妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核。
三、申報(bào)期限
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報(bào)期限與繳納義務(wù)人、扣繳義務(wù)人的增值稅申報(bào)期限相同。
四、本公告自規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)施之日起施行。
特此公告。
附件：
1.《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》及填表說(shuō)明.doc
2.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》及填表說(shuō)明.doc
3.《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳報(bào)告表》及填表說(shuō)明.doc
國(guó)家稅務(wù)總局
2012年12月4日
附件1
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表
繳納義務(wù)人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）
費(fèi)款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
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項(xiàng) 目 |
欄 次 |
本月（期）數(shù) |
本年累計(jì) |
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按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入 |
1 |
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費(fèi)
額
計(jì)
算 |
扣除項(xiàng)目期初金額 |
2 |
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—— |
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扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額 |
3 |
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本期扣除額 |
4 |
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扣除項(xiàng)目期末余額 |
5=2+3-4 |
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計(jì)費(fèi)銷售額 |
6=1-4 |
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費(fèi)率 |
7 |
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—— |
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應(yīng)繳費(fèi)額 |
8=6×7 |
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費(fèi)
額
繳
納 |
期初未繳費(fèi)額（多繳為負(fù)） |
9 |
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—— |
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本期已繳費(fèi)額 |
10=11+12+13 |
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其中：本期預(yù)繳費(fèi)額 |
11 |
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本期繳納上期費(fèi)額 |
12 |
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本期繳納欠費(fèi)額 |
13 |
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期末未繳費(fèi)額（多繳為負(fù)） |
14=8+9-10 |
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其中：欠繳費(fèi)額（≧0） |
15=9-12-13 |
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—— |
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本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額 |
16=8-11 |
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—— |
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本期檢查已補(bǔ)繳費(fèi)額 |
17 |
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繳納義務(wù)人
或代理人聲明：
此申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅費(fèi)規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 |
如繳納義務(wù)人填報(bào)，由繳納義務(wù)人填寫(xiě)以下各欄： |
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辦稅人員（簽章）： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：
法定代表人（簽章）： 聯(lián)系電話： |
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如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄： |
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代理人名稱： 經(jīng)辦人（簽章）：
代理人（公章）： 聯(lián)系電話： |
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以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：
收到日期： 接收人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：
填表說(shuō)明
一、本申報(bào)表適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，負(fù)有文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)的繳納義務(wù)人，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)時(shí)使用。
二、表中有關(guān)欄目填寫(xiě)說(shuō)明：
（一）“繳納義務(wù)人識(shí)別號(hào)”，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為繳納義務(wù)人確定的號(hào)碼，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
（二）“繳納義務(wù)人名稱”，填寫(xiě)繳納義務(wù)人名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。
（三）“費(fèi)款所屬期”，指繳納義務(wù)人申報(bào)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
（四）“填表日期”，指繳納義務(wù)人填寫(xiě)本表的具體日期。
（五）第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”：反映繳納義務(wù)人本期提供廣告業(yè)等增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除之前的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。
（六）第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”：反映本期期初扣除項(xiàng)目金額。為上期本表第5欄“扣除項(xiàng)目期末余額”。
（七）第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”：反映繳納義務(wù)人支付給試點(diǎn)地區(qū)或非試點(diǎn)地區(qū)的其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)。等于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表附列資料《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》的“合計(jì)”項(xiàng)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。
（八）第4欄“本期扣除額”：反映本期實(shí)際扣除的價(jià)款數(shù)額。若第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”≤第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”，則第4欄“本期扣除額”=第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”；若第2欄“扣除項(xiàng)目期初金額”+第3欄“扣除項(xiàng)目本期發(fā)生額”>第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”，則第4欄“本期扣除額”=第1欄“按適用費(fèi)率征收的計(jì)費(fèi)收入”。 “本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。
（九）第5欄“扣除項(xiàng)目期末余額”：反映本期期末尚未扣除項(xiàng)目金額。按表中公式計(jì)算填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，與“本月（期）”數(shù)相同。
（十）第6欄“計(jì)費(fèi)銷售額”：反映計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的銷售額。按表中公式計(jì)算填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。
（十一）第8欄“應(yīng)繳費(fèi)額”：反映本期應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)金額。按表中公式計(jì)算填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。
（十二）第9欄“期初未繳費(fèi)額”：反映本期期初欠繳費(fèi)額、應(yīng)繳未繳上期費(fèi)額等合計(jì)數(shù)。等同于上期本表第14欄“期末未繳費(fèi)額”。
（十三）第10欄“本期已繳費(fèi)額”：反映本期已繳上期費(fèi)額、已繳欠繳費(fèi)額、已預(yù)繳本期費(fèi)額等合計(jì)數(shù)。按表中公式計(jì)算填列。其中，“本期預(yù)繳費(fèi)額”填寫(xiě)本期已預(yù)繳的本期應(yīng)繳費(fèi)額；“本期繳納上期費(fèi)額”填寫(xiě)本期繳納的上期應(yīng)繳未繳費(fèi)額；“本期繳納欠費(fèi)額”填寫(xiě)本期繳納的以前各期形成的欠費(fèi)額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。
（十四）第14欄“期末未繳費(fèi)額”：反映本期期末應(yīng)繳未繳費(fèi)額。按表中公式計(jì)算填列。其中，“欠繳費(fèi)額”反映已形成的欠費(fèi)額，按表中公式計(jì)算填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，與“本月（期）數(shù)”相同。
（十五）第16欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額”：反映本期應(yīng)納費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中公式計(jì)算填列。
（十六）第17欄“本期檢查已補(bǔ)繳費(fèi)額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查已補(bǔ)繳的費(fèi)額。
三、使用碳素或藍(lán)墨水的鋼筆填寫(xiě)本表。
四、本表一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核后留存一份，退繳納義務(wù)人一份。
附件2
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表附列資料
應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單
繳納義務(wù)人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）
費(fèi)款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
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開(kāi)票方納稅人
識(shí)別號(hào) |
開(kāi)票方
單位名稱 |
服務(wù)項(xiàng)目名稱 |
憑證種類 |
憑證號(hào)碼 |
金額 |
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合計(jì) |
—— |
—— |
—— |
—— |
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填表說(shuō)明
一、本表適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，繳納義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)時(shí)，作為申報(bào)表附列資料，填列按規(guī)定允許扣除項(xiàng)目的明細(xì)時(shí)使用。
二、有關(guān)填寫(xiě)說(shuō)明：
（一）“繳納義務(wù)人識(shí)別號(hào)”，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為繳納義務(wù)人確定的號(hào)碼，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
（二）“繳納義務(wù)人名稱”，填寫(xiě)繳納義務(wù)人名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。
（三）“費(fèi)款所屬期”，與主表申報(bào)表所屬期相同。
（四）“填表日期”，指繳納義務(wù)人填寫(xiě)本表的具體日期。
（五）本清單按照繳納義務(wù)人取得的合法有效憑證內(nèi)容填寫(xiě)，其中“憑證種類”為“發(fā)票”的，必須填寫(xiě)“開(kāi)票方納稅人識(shí)別號(hào)”；“金額”均為價(jià)稅合計(jì)金額。
三、使用碳素或藍(lán)墨水的鋼筆填寫(xiě)本表。
四、本表一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核后留存一份，退繳納義務(wù)人一份。
附件3
文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳報(bào)告表
扣繳義務(wù)人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）
費(fèi)款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
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項(xiàng) 目 |
欄 次 |
本月（期）數(shù) |
本年累計(jì) |
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費(fèi)額計(jì)算繳納 |
計(jì)費(fèi)依據(jù) |
1 |
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費(fèi)率 |
2 |
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—— |
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本期應(yīng)繳費(fèi)額 |
3=1×2 |
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扣繳義務(wù)人
或代理人聲明：
此申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅費(fèi)規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 |
如扣繳義務(wù)人填報(bào)，由扣繳義務(wù)人填寫(xiě)以下各欄： |
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辦稅人員（簽章）： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：
法定代表人（簽章）： 聯(lián)系電話：
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如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄： |
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代理人名稱： 經(jīng)辦人（簽章）：
代理人（公章）： 聯(lián)系電話：
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以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：
收到日期： 接收人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：
填表說(shuō)明
一、本申報(bào)表適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，負(fù)有文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳申報(bào)時(shí)使用。
二、表中有關(guān)欄目填寫(xiě)說(shuō)明：
（一）“扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)”，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為扣繳義務(wù)人確定的號(hào)碼，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼或扣繳稅款登記證件號(hào)碼。
（二）“扣繳義務(wù)人名稱”，填寫(xiě)扣繳義務(wù)人名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。
（三）“費(fèi)款所屬期”，指扣繳義務(wù)人代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
（四）“填表日期”，指扣繳義務(wù)人填寫(xiě)本表的具體日期。
（五）第1欄“計(jì)費(fèi)依據(jù)”：反映代扣代繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。
（六）第3欄“本期應(yīng)繳費(fèi)額”：反映扣繳義務(wù)人本期應(yīng)扣繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)金額。按表中公式計(jì)算填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月（期）數(shù)之和。
三、使用碳素或藍(lán)墨水的鋼筆填寫(xiě)本表。
四、本表一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核后留存一份，退扣繳義務(wù)人一份。
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