關(guān)于對(duì)個(gè)人投資者股息紅利所得核定征收個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)的須知（附表）
頒布時(shí)間：2014/3/27 13:29:11
關(guān)于對(duì)個(gè)人投資者股息紅利所得核定征收個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)的須知（附表）
來(lái)源：省地稅局
日期：2014-03-27
根據(jù)《遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)個(gè)人投資者股息紅利所得核定征收個(gè)人所得稅的公告》（公告【2014】2號(hào)，以下簡(jiǎn)稱公告），自今年5月1日起，對(duì)個(gè)人投資者股息紅利所得按照核定方式征收個(gè)人所得稅。現(xiàn)將有關(guān)要求通告如下：
一、填報(bào)《股息紅利納稅事項(xiàng)鑒定表》
使用“辦稅通”或“網(wǎng)站”申報(bào)用戶，在4月5以前應(yīng)通過(guò)“辦稅通”或網(wǎng)站填寫(xiě)并上傳《股息紅利納稅事項(xiàng)鑒定表》。在辦稅大廳申報(bào)的企業(yè)，應(yīng)登陸“遼寧省地方稅務(wù)局”網(wǎng)站，下載《股息紅利納稅事項(xiàng)鑒定表》，填寫(xiě)完成后提交給稅收管理員，由稅收管理員錄入征管系統(tǒng)。
二、代扣代繳
在4月30日以前，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)符合核定征收條件的企業(yè)投資者，下發(fā)《股息紅利個(gè)人所得稅征收方式通知書(shū)》。企業(yè)應(yīng)根據(jù)每月銷售額或營(yíng)業(yè)額（含房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售收入），以及通知書(shū)中所確定的征收率，對(duì)企業(yè)的所有個(gè)人投資者按月計(jì)算稅款并代扣代繳個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：
個(gè)人投資者按月應(yīng)繳股息紅利個(gè)人所得稅=企業(yè)月銷售額或營(yíng)業(yè)額總額×個(gè)人所得稅征收率×個(gè)人投資者分配比例（出資比例）
三、明細(xì)申報(bào)
1、對(duì)個(gè)人投資者股息紅利核定征收個(gè)人所得稅的企業(yè)，均必須進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)。
2、“辦稅通”或“網(wǎng)站”申報(bào)用戶填寫(xiě)《職工收入明細(xì)模板》時(shí)，選擇“非工資薪金收入”后，在“所得項(xiàng)目”中選擇“利息股息紅利所得”，在“明細(xì)項(xiàng)目”中選擇“股息紅利核定征收”。在填寫(xiě)《遼寧省地方稅費(fèi)綜合申報(bào)表》時(shí)，“稅（費(fèi)）種”填寫(xiě)“個(gè)人所得稅”，“應(yīng)稅（費(fèi)）項(xiàng)目”填寫(xiě)“股息紅利核定征收”，稅目代碼為“0704”。
3、當(dāng)企業(yè)的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元時(shí)，按照公告的規(guī)定，對(duì)該企業(yè)的個(gè)人投資者暫不征收個(gè)人所得稅。但是，企業(yè)必須按照上述要求進(jìn)行明細(xì)申報(bào)。
四、稅款結(jié)算
1、企業(yè)向個(gè)人投資者實(shí)際分配股息、紅利時(shí)，由投資者本人填寫(xiě)《個(gè)人投資者股息紅利個(gè)人所得稅結(jié)算申請(qǐng)表》，并向主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅款結(jié)算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)返回的《個(gè)人投資者股息紅利個(gè)人所得稅結(jié)算表》按照公告的規(guī)定于次月代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、企業(yè)在辦理稅款結(jié)算時(shí)，在《職工收入明細(xì)模板》中選擇“非工資薪金收入”后，在“所得項(xiàng)目”中選擇“利息股息紅利所得”，在“明細(xì)項(xiàng)目”中選擇“股息紅利核定征收結(jié)算”。在填寫(xiě)《遼寧省地方稅費(fèi)綜合申報(bào)表》時(shí)，“稅（費(fèi)）種”填寫(xiě)“個(gè)人所得稅”，“應(yīng)稅（費(fèi)）項(xiàng)目”填寫(xiě)“股息紅利核定征收結(jié)算”，稅目代碼為“0705”。
附：股息紅利納稅事項(xiàng)鑒定表
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