視同銷售如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
頒布時(shí)間：2011/7/11 12:12:59
問：視同銷售如何進(jìn)行納稅調(diào)整？比如：將產(chǎn)品用于職工福利時(shí)已按產(chǎn)品成本記入管理費(fèi)用，將產(chǎn)品用于免費(fèi)樣品時(shí)已按產(chǎn)品成本記入銷售費(fèi)用，這種情況下如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
答：視同銷售的調(diào)增過程為以下幾個(gè)步驟：
1、調(diào)增視同銷售收入：附表一中視同銷售收入；
2、調(diào)增視同銷售成本：附表二中視同銷售成本；
3、調(diào)增視同銷售稅金：主表中營業(yè)稅金及附加。
這樣算下來調(diào)增的即是該產(chǎn)品的正常利潤額。
發(fā)生時(shí)已經(jīng)作為管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用進(jìn)入當(dāng)期損益的是企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用，跟視同銷售是兩項(xiàng)不同的經(jīng)濟(jì)行為。試想一下，如果企業(yè)外購的物品是不是要正常的列入成本費(fèi)用。
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