開具紅字增值稅專用發票的流程

開具紅字增值稅專用發票的流程

    對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，由購買方主管稅務機關審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票；對于銷貨方提出申請的，可由銷貨方主管稅務機關直接根據納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應。稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發票通知單》第二聯交代開稅務機關。

    開具紅字增值稅專用發票需要提供以下資料：

    1、《開具紅字增值稅專用發票申請單》一式一份；

    2、《開具紅字增值稅專用發票通知單》一式三份；

    3、如果因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；如果因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

    辦理前請出示國稅納稅磁卡。提供藍字發票原件以及復印件，原件核對后退回。以上A4紙復印件均需要注明“此件由我公司提供，與原件相符”并在上面加蓋公章�！堕_具紅字增值稅專用發票通知單》經辦人、負責人不需要填寫�！堕_具紅字增值稅專用發票申請單》經辦人填寫并簽名，加蓋一般納稅人財務專用章。申請前請上網查看《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》國稅發（2007）18號文的有關規定。申請提交7個工作日后可憑回執單到征收大廳行政許可窗口查詢結果。

    請先看模版再填表！

開具紅字增值稅專業發票申請單模版

                                        No.國稅機關填寫

申明：我單位提供的《申請單》內容真實，否則將承擔相關法律責任。

申請方經辦人：經辦人簽名              申請方名稱（印章）：申請單位財務專用章

注意：如果是銷售方申請的，就由銷售方簽名、蓋章；如果是購買方申請的，就由購買方簽名、蓋章。

XX 年  XX 月 XX 日

注：本申請單一式兩聯；第一聯，購買方留存；第二聯，購買方主管稅務機關留存。

 開具紅字增值稅專用發票通知單     模版

填開日期： 08 年 xx 月  xx日                NO.稅務機關填寫

經辦人：         負責人：         主管稅務機關名稱（印章）：                   

注：1.本通知單一式三聯：第一聯，購買方主管稅務機關留存；第二聯，購買方送交銷售方留存；第三聯，購買方留存。

2.通知單應與申請單一一對應。

3.銷售方應在開具紅字專用發票后到主管稅務機關進行核銷。